踏入3月份，对于大马的纳税人来说，又是一个茫然的“税务呈报月”。拿出过去一年的各种消费账单，看看哪些是可扣税项目，整理一番，或许可以找到一点眉目。

台湾著名企业家王永庆曾说：“你赚的钱不是你的钱，你存起来的钱才是你的钱”。意思是我们辛苦赚取的所得要扣税之后，才真的算是可以自由运用的钱，因此如何节税就是一门学问了！精明的报税方式，可以达到节税的绩效，但每项节税方案患得患失，报税人应自身取舍。

虽然市民是税务呈报的“输家”，不过究竟怎样报税才能将纳税额降到最低呢？相信这是人人都期望的目标。不妨参考《星洲财经网》为你搜罗的“省税大斗法”，加上专家“指点迷津”，至少在这拮据的生活中多省几分钱。

个人省税

从个人角度出发，其实不难发现，在我们的日常生活中都有很多可扣税项目。经过一年的累积，省税并不是一件难事。

1.为孩子存入的教育储蓄

自2007年起，在国家教育储蓄计划下，你为孩子存入储蓄户头的款项都可获得税务回扣。

虽然这项回扣的顶限是3000令吉，不过若夫妻是分开报税，则两人都可享有此回扣。

税务回扣：每人3000令吉

例子：若A先生的课税率处于24%，相等于节省720令吉税务（3000令吉24%）。

2.夫妻分开报税

分开报税允许个人的税务回扣达到9000令吉，而若联合报税，其中一方则仅能获得3000令吉税务回扣。

3.恳请雇主提高公积金贡献

由雇主给予的公积金是免税的，所以，若要减低你的可扣税收益，恳请雇主减低每个月获得的薪金，不过同一时间却提高公积金贡献。

例子：A先生同意每个月减薪1000令吉，以将这笔钱放入公积金的户头内。到了年杪，他的公积金户头有“额外”的1万2000令吉，不过他的可扣税收益却减少1万2000令吉（相同数额）。

为此，他可省下2880令吉税务（1万2000令吉24%）。

点评：自雇人士必须注意，当他把钱放进公积金户头时，有关数额是不可扣税的，除非透过成立一间私人有限公司。

4.将你的现金津贴改为补贴

每个月由雇主发出的固定津贴（remuneration），包括娱乐、房子或泊车费都当作扣税项目。因此，不妨将它变成补贴（reimbursement）（根据收据），这样就不会被视为扣税项目。

例子：A先生将每年6000令吉的固定津贴改为补贴后（拥有收据），可省下1440令吉税务（6000令吉24%）。

5.争取公司的汽车

若你使用的是属于公司的汽车，将被视为一种“福利”，且属于可扣税项目。不过，对纳税人来说，使用公司的汽车是有好处的，因为预设的汽车税务远低于购买及维护汽车的真正成本。

根据条例，纳税人每年须为一辆总值7万5000令吉的汽车缴付3600令吉税务。若汽油是由雇主支付，可扣税额将额外增加1200令吉。

你是否能从公司汽车中收惠，仰赖汽车的价值及你目前的扣税率。

6.慈善

捐款予受核准的团体将使你获得扣税。从2008年起，可扣税额不可超过总收入的7%。

例子：A先生的可扣税收入为9万令吉，他可作出6300令吉的捐款，并省下1512令吉税务（6300令吉X24%）。

7.深造（硕士／博士）

政府在2007年度财政预算案中曾宣布，只要攻读任何硕士或博士学位，每年的可扣税达5000令吉。有关课程未必要以“全职”性质攻读，不过学府一定要受政府或财政部承认。

例子：当A先生完成硕士学位后，他可省下1200令吉税务（5000令吉24%）。

8.培养阅读习惯

从2007年起，在购买书籍、杂志或其他刊物时，纳税人可获得1000令吉个人税务回扣。因此，不妨考虑以书作为送礼首选。

例子：A先生在购买书籍时，可节省240令吉税务（1000令吉24%）。

9.运动不可少

在1997年体育发展法令下，在购买运动器材时，你每年可获得300令吉回扣。

例子：A先生在购买300令吉的运动器材时，可省下71令吉税务（300令吉24%）。

10.购买人寿保险

每年支付保费予保险公司可获得最高6000令吉可扣税额。不过，这项利好是与公积金或其他雇员计划一起享有的。

11.医药或教育保单

这两项保单可让你合共获得最高3000令吉税务回扣，当中的范畴包括医药项目（作为人寿保险的一部份）。这类保单可以是你本身、伴侣或孩子的。

例子：在取得孩子的教育保单后，A先生省下720令吉（3000令吉24%）。

12.支付父母的医药费

当你支付父母的医药费时，你可获得高达5000令吉的税务回扣。

例子：A先生为父母缴付医药费，令他省下1200令吉（5000令吉24%）。

13.医药

当你进行医药检验时，你每年可获得高达500令吉的税务回扣；至于本身、伴侣及孩子的严重疾病医疗开销也可享有高达5000令吉的回扣。

若你已在同一年花费在完整的医药上，严重疾病的5000令吉扣税额则将减少。

残障人士（包括本身、伴侣、孩子或父母）也可另外获得高达5000令吉税务回扣，以支援残障人士的日常基本需求。

例子：A先生进行医药检查，他可省下120令吉（500令吉24%）。

14.回教捐赠（zakat）

若你是回教徒，支付任何数额的“回教捐赠”可让你享有税务回扣。

15.购买电脑

每3年购买一次电脑、打印机及软件可享有3000令吉税务回扣。

例子：A先生在购买电脑时刻省下720令吉（3000令吉24%）。

16.聘请税务顾问

征询税务专家的意见，重新调整薪资架构，让税务节约达到最高效益，特别是那些月入超过5000令吉者。

投资省税

今年你或许在寻求一些投资机会，从税务角度出发，某些投资项目确实可省下税务。然而，若你的课税率偏高，某些投资项目可能会无法带来利好。除了寻求豁免税务的投资工具，不妨参考以下这些投资利好：

17.购买25万令吉或以下的产业

任何的产业交易都须缴付印花税，包括产业易主。2008年财政预算案宣布，不超过25万令吉的产业将豁免50%印花税，而最高则可省下2000令吉的税务（以25万令吉的产业计算）。

有关50%印花税豁免项目仅限于“一人一屋”，且买卖协议是在2007年9月至2010年12月签订。

18.购买同样类型的产业

内陆税收局已鉴定的产业组别包括住宅、商业及空旷地库。若你拥有的两项产业都落在同一个组别内，你可降低某一项产业的可扣税额。所以，出租产业的可扣税收益可被降低，前提是另一项产业蒙受亏损。

不过，那些进行产业交易的纳税人（买卖产业赚取收益）则须缴付个人所得税。

点评：产业亏损一般是指买卖亏损或租金亏损，所以当你拥有相同的产业类型（如住宅、商业等），一旦其中一项产业蒙受买卖亏损，则可降低另外一项产业的扣税额。

19.购买股票

虽然说省税与购买股票没有太大关系，不过若长期的投资带来盈利，有关盈利是属于免税的。但是，必须注意的是，这仅局限于长期的股票投资。

若是短期买卖，则被列入营业额收益（revenue income），而不是资本收益（capital income），前者是须被征税的。

20.投资在产业投资信托（Reits）

若你的课税率超过15%，你可选择产业投资信托。目前在马股上市的公司多达12家。

由产业投资公司派发的股息税率为15%，比较一般的公司为26%，而你所省下的钱则为你的个人税率与15%的差距。

点评：在投资方面，若想要投资在产业领域，可购买产业投资信托公司的股票。除了股息丰厚，也能避开某些风险，如产业盈利税（RPGT）。

生意人省税

至于业务经营者也应该花费一点时间策划你的业务，相信也可以省下金钱。

21.从第一天起，将账目收好

*个人及业务的户头交易应该分开，打造一个基本的会计系统；

*内陆税收局是以“应计制”来衡量公司业务的收益；

*这表示只要交易完成，无论是物品销售或是服务拨备，其价值将即时被视为业务收益及属于可扣税项目；

*若有关交易并未付钱，则可降低你的可扣税收入；

*任何业务上的开销可从业务收益中减除，条件是有关开销是完全是从业务盈利中祭出的；

*因此，请将所有有关业务的购物单收起，但是资本开销并没有纳入可扣税项目，尽管一些资产在资本津贴方面符合扣税资格。

22.拿捏购买的时间及精明使用固定资产

*资本津贴在某些业务资产是被允许的，包括装置、机器、电脑及软件；

*至于每年获准的津贴数额仰赖资产的组别（可以参考大众条例2/2001以得知资产的可扣税率）；

*首项资本津贴包含所购买的资产；

*如果你计划购买物品，尝试在年杪前完成，以索取资本津贴；

*若你以分期供款方式购买资产，有关津贴仅能在支付费用后才能索取。

23.购买公司的汽车

*如果你是业务的唯一交易商或伙伴，任何作为业务用途的汽车都可享有税务回扣；

*若你以分期付款方式购买汽车，汽车的融资成本将下调；

*你每年也可获得一笔资本津贴回扣数额；

*但是在采取这项省税措施前，业者须先鉴定汽车作为私人用途的比重有多高；

*虽然没有特定的条例鉴定私人用途的比重，不过业者一定要申请一个合理的数字，且切记要纪录所有的日常开销，以方便进行扣税。

点评：经营本身业务者（如董事）如果是以公司的名义买车，也是省税的好方法，因为汽车算是一种“福利”，并且不是光拿“现金”。所以，打工族若使用公司的车子也相当划算，因为它属于福利，当然扣税额跟着走低。

24.雇用伴侣或家庭成员

*其中一项有效的省税策略是雇用伴侣或家庭成员；

*譬如，身为业务经营者的你可雇用妻子。虽然妻子的薪水是可被抽税，不过你一定要有能力证明她是有能力赚取收入；

*在这种情况下，你可为妻子的公积金户头作出税务节约贡献，而有关数额也促使她享有可扣税利好；

*至于另一项选择是让你的伴侣或家庭成员成为业务伙伴，这可让你有效分配业务收益；

*鉴于伙伴合作关系不须背负纳税义务，然而各别方面却须缴付各自业务收益的税务；

*若采取分开报税形式，也是伙伴关系的夫妻可获得各自的税务回扣。

点评：若某自雇人士的收入非常高，如1万令吉，很自然的，他的课税率就相当高，达逾27%，所以在这种情况下，他可将这1万令吉\'分散\'给孩子及妻子，并减低缴税率。

25.实行措施“追讨”未偿还债务

*很不幸的，小型业者可完成某项销售或服务，不过可能无法获得欠款，包括全部或部份

*直到会计年年杪，无法索回的债务可从业务收益中扣除，以降低你的税务＊内陆税收局将密切关注坏账减值及拨备（预计可部份索取的债务）

*为此，在还未视这些债务为无法追讨前，请努力追讨有关债务，且你一定要评估每一项债务

*在你追讨债务的过程中，请以白纸黑字方式作为纪录，如你一定要解释为何对客户采取法律行动是不具成本效益的

*一旦你最终成为追讨坏账，你一定要将这笔数额纳入可征税收益

26.打造家庭办公室

*在你自己的家工作可带来成本税务削减利好，包括电费、电话费、地税及公寓收费。

*最好索取有关费用的税务回扣是通过在家设立工作地点，并可鉴定用作业务用途的开销＊同样用在业务及个人的事项，如电费一定要清楚分开，并以房子内的不同地方区分。

*若业者的工作室是属于租赁单位，有关开销也可以从业务收益中扣除，不过条件是租金是支付予拥有那间房子的伴侣，惟伴侣不涉及业务。

*当伴侣没有涉及业务营运，这项省税策略才有效，因租金的征税率颇低。

点评：在家设立工作室的自雇人士其实并不是省下税务，反而是省下各种费用，包括水费及电费，这反而关系到财务规划。整体上，将部份电费纳入办公开销绝对有助减低缴税额。但是所谓工作的电费相当主观，不过一般最多仅占总电费数量的30%。

所谓：“你赚的钱不是你的钱，你存起来的钱才是你的钱”，表示我们辛苦赚取的薪水要扣税之后，才真的算是可以自由运用的钱，因此如何省税就是一门“博大精深”的学问了。所以，从今天起就该为自己的荷包“精打细算”，让你的钱财不轻易流失，一切的税务问题尽在你的掌握之中。

27.以福利取代现金报酬

物质福利（Benefits-in-kind）的价值不如现金报酬高，因此，若报税人要求公司以福利取代现金报酬，将达到一定的节税目标。

他分析，以一部价值50万令吉的汽车言，被认可为收入的价值仅2万令吉，绝对可以达到很大的节税绩效，惟问题是，“汽车不是我的”，也是许多人无法接受这项节税方式的原因。

另外，随雇主为雇员缴纳的公积金，最高可以是薪资的19%，请雇主提高公积金贡献也不失是良好的节税方案。

“基于雇主支付的公积金是免税，若要降低可扣税收入，不妨请雇主调降每个月的薪资，同时提高公积金贡献。”

例子：钱先生同意每个月减薪1千令吉，同时将这笔钱放在公积金的户头，尽管到了年杪，他的公积金户头有1万2千令吉，可扣税收入却仍减少了1万2千令吉。

不过，他提醒，每项节税管道有利有弊，如以公积金取代部份收入，节省了一定的税务，但同时意味基薪间接减少，日后跳槽时可能影响薪资的谈判筹码。

28.分散收入（Income Splitting）

通过份散收入的方法，将高收人士的收入合法地转入低收入家庭成员，使家庭总的收入税降低，以达到节税的目的。

分散收入是降低家庭付税额的最好方式，即通过把高税率家庭成员一方的一些收入，如现金、债券或出租房产，转入低税率家庭成员的名下，使这些收入能够按照低税率进行计税。

他解释，该策略的优点显然是报少一点税，但碍于税收减少，贷款可能又是另一问题。

他也提到，以夫妻分开报税为例，分开报税允许的个人税务减免达9千令吉，但若联合报税，其中一方仅能享有3千令吉的税务回扣。

“一般上，分开报税能够享有的税务减免较多，除非两者加起来的收入非常低，或另一半没工作，否则联合报税比较吃亏。”

29.递延收入（Income Deferral）

改变收入确认时间，比方说，因为明年和今年的税率可能不同，明年确认收入可能少交税。不过这个方法主要对生意人有用，对工薪阶层空间不大，一般预期明年税率较低，属短期的节税方案。

递延收入虽是一项节税管道，但他并不建议民众采用该措施，归咎于这只是短期方案，节税作用或不大。

30.最大化税务扣除（Maximize Deduction）

良好的税务规划包括积极使用税务减免（Personal Relief）和回扣（Tax Rebate），以达到最大的节税效果。

他强调，最大化这些税务津贴虽是好事，但如果为了享有津贴而增加消费可能得不偿失，如买书虽能享有1千令吉税务津贴，但以个人所得税最高达26%来看，其实只节省260令吉。