消费税地位
问:财政部声明的意思为何?消费税将处于什么样的情况?
答:所有目前被征收6%税率的商品及服务,自6月1日起降至0%税率。进口商品也是0%税率。
问:财政部声明是否适用于豁免消费税的商品及服务?
答:豁免消费税的商品及服务仍维持同样情况,不会变成0%税率。
问:我需要等待关税局发出信函后,才把消费税降至0%吗?
答:不需要,请使用0%消费税税率。
注册
问:我需要申请终止我的消费税注册吗?
答:不需要,请继续使用,直到另行通知。
问:我已申请注册消费税,但还没获得批准,我该怎么做?
答:关税局将处理有关申请。
问:我因未能及时注册消费税而遭到罚款,请问有关罚款可被退还吗?
答:根据2014年消费税法令第62(2)条文,这属于总监权限。你必须提出申请。
问:我想根据2014年消费税法令第24条文申请自愿性注册,请问我需要提出申请吗?
答:不需要,你不需申请自愿性注册。
终止注册
问:我已不再是纳税人。商业资产如何处理消费税?
答:入账时需采用0%税率。
税务发票
问:我需要将发票的税率改成0%吗?
答:如果商品及服务的消费税税率为0%,则不需要发出税务发票,惟商业发票则可发出。公司发票可将6%调至0%。
问:我被征收6%消费税,并在今年6月1日后向买家发出6%的税务发票。这意味我错误征收消费税。我需要在做账时注明以6%征收的消费税吗?
答:是的,如果已获得6%消费税数额且退款单不能/无法发出时,6%消费税必须被计入。
根据第38条文索回进项税
问:如果供应商提供的商品及服务的消费税税率是0%,请问我还能申请索回进项税?
答:可以,只要符合2014年消费税法令条例第38条例及第39条文的规定。
月结单
问:我需要提呈消费税月结单(Penyata GST-03)吗?
答:需要。
问:我因未能及时提呈月结单而在2014消费税法令第41(6)条文下遭罚款,请问有关罚款可获退还吗?
答:根据2014年消费税法令第62(2)条文,这属于总监权限。你必须提出申请。
问:我因未能及时缴付消费税而在2014消费税法令第41(7)条文下遭罚款,请问有关罚款可获退还吗?
答:根据2014年消费税法令第62(2)条文,这属于总监权限。你必须提出申请。
2014消费税法令第66条文
问:我已根据6%税率发出税务发票,商品则是在0%时期交给买家。我需要做些什么?
答:须根据6%的旧税率征税。
问:商品在6%税率时期交给买家,但发票却是在0%时期发出。我应该怎么做?
答:须根据6%的旧税率征税。
问:商品在6%税率时期交给买家,发票也是在6%时期发出。无论如何,有关交易的付款是在0%税率时期完成。我应该怎么做?
答:须根据6%的旧税率征税。
问:我已向有关联人士提供免费的服务。如何处理消费税,我需要在有关服务计算销项税吗?
答:有关服务属于0%税率。
问:价值超过500令吉的赠品如何计算消费税,我需要计算销项税吗?
答:须以0%税率计算销项税。
对各种方案的影响
问:我属于核定贸易商(ATS)方案/核定外包制造商方案(ATMS)/核定珠宝商方案(AJS)/仓库方案(WS),我是否需要提呈方案月结单?
答:是的。
问:游客是否可以索回消费税?
答:如果游客是在注册消费税的商店购买商品,并已支付6%消费税,还是可通过海外游客退税方案(TRS)申请退税,惟须符合条规。
问:假设一名游客是在6%消费税税率时期购买商品,并在0%消费税税率时期离开大马,请问该游客是否可以申请退税?
答:是的,只要有关交易是在游客离开大马前的3个月期间完成。
问:我是属于销售毛利方案(margin scheme)的二手车商,我是否需要针对毛利计算消费税?
答:不需要。
索款通告/调查/提控/仲裁庭上诉/罚款
问:我已接获关税局发出追收消费税的索款通告,请问我是否需要偿还?
答:是的。
问:我的公司正因为没有提呈消费税月结单而受到调查,我是否将因此免于受到调查?
答:不会。
问:我的公司被关税局提控没有缴交消费税,我是否因此免于受到提控?
答:不会。
问:我的公司已针对消费税纠纷向仲裁庭提出上诉,有关审讯是否会持续?
答:是的。
问:我的公司因为没有提呈月结单而遭罚款5000令吉,我是否仍需偿还有关罚款?
答:是的。
黑名单
问:请问列入黑名单的行动是否会持续?
答:是的
其他事项
问:我在6月1日之前购买了机票,并在6月1日后才登机,我能索回已支付的消费税吗?
答:须根据买卖双方达成交易协议时的相关条款。
问:如果某商品或服务的头期款是在6月1日前支付,而有关商品或服务是在6月1日后交付时,如何处理消费税?
答:头期款根据标准税率征收消费税,余款若是在6月1日后支付,则是采用0%消费税税率。(备注:消费者受促与借贷者重新商讨贷款额)
问:某商品是在6%消费税税率时期购买,但在0%消费税税率时期退回卖家,如何处理消费税?
答:卖家需发出与售价相同的退款单。
问:销售与服务税(SST)将采用何种系统?
答:未来将作出宣布。
问:旅游税还会持续推行吗?
答:是的。
资料来源:大马关税局
(南洋商报)