陈定远·消费税应该废除吗?

2018-05-19 15:40

陈定远·消费税应该废除吗?

首相马哈迪说了,政府有足够的收入,消费税可以废除,不过他没有阐明这钱从哪里来。国家银行前总裁洁蒂也发话了,政府的收入是足够的,废除消费税,势在必行。她说政府项目可分轻重先后,有的项目可以挪到以后再做,政府可以开拓新的收入来源,政府也会提高工作效率,减少浪费。这几点,说白了,不外就是开源节流。

看来,不管谁走马上任财政部长,新政府内阁都会在百日内落实废除消费税的竞选诺言,然后恢复以前征收过的销售税来取代。第14届大选期间,希盟推出竞选宣言,其中重要的一条就是:如果大选胜出,组成政府,希盟必废除让人民怨声载道的消费税。如今希盟组成新政府,岂敢冒天下之大不韪,岂敢食言,岂敢不废除消费税?

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首相马哈迪说了,政府有足够的收入,消费税可以废除,不过他没有阐明这钱从哪里来。国家银行前总裁洁蒂也发话了,政府的收入是足够的,废除消费税,势在必行。她说政府项目可分轻重先后,有的项目可以挪到以后再做,政府可以开拓新的收入来源,政府也会提高工作效率,减少浪费。这几点,说白了,不外就是开源节流。

人们为什么如此厌恶消费税,那是因为前朝国阵政府推出消费税,不是作为一项税制改革来推出,而是纯粹为了填补腐败政府财政预算的窟窿。推出之后,执行起来全无效率,以致百物价格腾涨,加重人民生活负担;对商家而言,退税(进项税)缓慢,也加重商家的运营困难和成本。人民特别厌恶消费税,那是因为他们特别厌恶贪污腐败的前朝政府。其实,消费税是无辜的,有罪的是前朝政府。

在实施消费税之前,马来西亚征收的税种计有公司和个人所得税、预扣税、房地产盈利税、石油所得税、销售和服务税等。消费税的开征是取代原有的销售和服务税(SST简称销售税)。销售税只对某些物品和服务征税,税基(即征税范围)不够大,税收不够多,取而代之的是一个向所有物品和服务征税(某些生活必需的物品与服务可以豁免)的消费税。这样,税基扩大了,税收也就大幅增加。

马来西亚自2015年4月实施6%消费税以来,在2016年总共征收到410亿令吉的消费税。根据前朝政府2018年的财政预算估计,政府的收入估计为2399亿令吉,支出为2797亿令吉,赤字为398亿令吉。

倘若废除消费税,收入少了400多亿令吉,赤字会加大。要减少赤字,很多开源渠道一时半会儿是做不到的,恢复销售税肯定无法抵消废除消费税的损失,那只好节流瘦身了。马哈迪已经说了,瘦身是从改组臃肿的政府机构做起。

政府财政预算要保持平衡,政府必须能够开源节流。开源是指政府能够开拓新的收入,节流是指政府节约开支。前朝政府不愿意节流,因为一旦节流,肥水就少了,所以乱花公帑,挥霍无度,以致公务员阵容庞大臃肿,排名全球第一;另外前朝政府开源无方,只好借助消费税,榨取民脂民膏来填补国库的真空。

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如果不废除消费税,事情会好办些。从宏观的角度来说,消费税比所得税更容易监管,更能够有效打击偷税漏税的行为。众所皆知,征收所得税,谁没有要少纳所得税的想法。就微观层面而言,谁在报税的时候,不想少交所得税?谁不曾少报个人的实际征税所得?公司都有两本账簿,一本自己看,一本给税局看。商家个个都想偷税漏税,都会做假账,交给税局那一本账簿永远是利润较低的,所以税局收到的税是来自大大缩小的“虚假基数”征来的税;实施消费税之后,偷税漏税很难做到,商家做假账没辙,只好乖乖老实报税,税局因此得到的是一个更加真实的,更大的“基数”,也就是我们所说的税基。税基大了,国家收到的税款自然要大大增加。

消费税除了能够大大地减少偷税漏税,还有鼓励储蓄的功能。

所得税是直接税,不管你愿意不愿意,每年按照你的所得照抽就是;消费税不同,它是间接税,如果你不消费,政府是抽不到你的税的。所以,消费税有减少消费鼓励储蓄的作用,储蓄增加,可以用来投资的资金相应增加,对国家经济发展有好处。

不管消费税也好,所得税也好,它们都只是征税的工具,不是洪水猛兽。世界上已经有大约170个国家实施了消费税或增值税,说明了消费税比所得税或营业税来得好。马来西亚如果废除消费税,将一个更好的税制废掉,岂不是在走回头路?

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在东南亚,只有缅甸和汶莱没有实施消费税。汶莱连所得税都没有征收,当然没有实施消费税的必要;缅甸的改革开放政策刚刚起步,百废待兴,相信以后也会实施消费税的。新加坡早就实施消费税,即便是富裕的中东国家阿拉伯联合酋长国,从今年年初开始,也开征5%增值税了。这说明了什么,这说明了开证消费税和政府钱够不够用是没有关系的。即便政府有足够的收入,无需消费税,也应该保留消费税,因为用消费税取代所得税,是一种税制的优化改革。

如果消费税被保留下来,新政府必须做的事有4件。一是降低消费税税率,例如从6%降低至5%;二是扩大豁免消费税的物品与服务清单,这个清单里头有基本民生食品、卫生教育交通服务等等,以确保广大下层人民免受消费税的打击;三是将原本豁免征收消费税的商家的年营业额,从50万令吉提高到100万令吉,让更多的商家能够豁免纳税;四是相应调低所得税税率,抵消消费税所带来的额外税负。上述4大变动,将能大大减少人民因为消费税的实施所增加的负担,降低他们日益高涨的生活费用。

(刚写完此文,消息传来,财政部宣布,从6月1日开始,消费税从6%降至0%,政府还没有废除2014年消费税法,这也许是新政府在过渡期间的权宜之计。)


 
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