孔令龙·新政府的挑战:废除消费税

2018-05-19 16:12

孔令龙·新政府的挑战:废除消费税



马来西亚人民经过了一场惊心动魄的509大选!然而,在选举成绩一切尘埃落定后,并举国欢腾庆祝新政府成立的同时,全民也开始注意新政府的新政策,并对这些新政策寄以厚望。特别是针对能否兑现选前的竞选宣言,即“执政百日10项承诺”,其中又以是否能废除消费税最为瞩目。

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果然,新政府作风迅速,首相敦马哈迪在宣誓就任后马上斩钉截铁地宣称,一定要在100天内取消消费税,以销售及服务税(Salesand Services Tax,SST)取代。而国家银行前总裁兼5人精英顾问团成员洁蒂也强调,新政府要废除消费税是最终决定不会U转,详情将在100天内公布。而财政部也发文告宣布,从6月1日起,消费税标准税率(Standard-rated)从6%降至0%。

政府在完全取消消费税前,把消费税标准税率降至0%,是正式正确与合适的管道,这也意味着物价免除消费税,消费者不需缴付消费税。

其实,在大选前笔者就曾针对可否取消消费税这一课题在星洲日报发表〈大选前夕的思考─废除消费税可行吗?〉一文,已经谈及可否取消消费税。

而新政府要废除消费税,接下来要看的是,新政府的新税制能否为国家带来良好的收入,以及带来有效的收益。另外,其要落实有别于消费税的其它税制,相关税制能否为国家收取消费税时代所鸠收的税收水平。而新税制的制定,也要配合没漏税及没有财务浪费问题的发生,才能使国家财库拥有持续性平衡的收入,特别是我国的赤字在2017年约占国内生产总值的3%,2018年预计为2.8%。

新政府提出恢复销售与服务税(SST)以取代消费税,这当然是可以的,但必须紧记的是,这两项税制其实是较过时的税制,其制度存在许多的弊端。

到底销售与服务税是什么样的税制呢?这里和大家分析一下:

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SST是单向税制

其实马来西亚的税收分成直接税与间接税。直接税包括个人所得税、公司税、产业盈利税和石油所得税。间接税则是消费税、国内税、进出口关税及印花税。而新政府要以销售与服务税取代消费税,这两项税制也属于间接税的一种。

销售税于1972年推出,是针对营业额超过10万令吉,特定进口货或本地生产物品的制造商或进口商。这些物品包括进口衣服、轮胎、加工产品等,税率为5%或10%。服务税则在1975年推出,是针对营业额300万令吉,提供特定服务的商家,例如酒店及餐馆等,以及所有提供专业服务业者,包括会计师、律师及土木工程师等,无论营业额多寡,都必须征收税率为6%的服务税。

在目前消费税的操作机制中,物品及服务供应流程里,以售出物品及服务的增值部分做为计税依据,上游的卖家代政府向下游的买方代为收取消费税,而实际上的消费税是由最终消费者所承担。此外,由于可以索回进项税,因此消费税不会累计,亦不会增加提供物品的物价与服务的成本,除非,相关商家为非消费税注册商家而不能索回进项税以外。

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然而SST是单向税制,政府仅向商家(制造商或进口商)征收税务,不像GST能索回退税。最终承担税务的为下游商家或消费者。

当厂商或进口商在售卖其物品时,必须缴付销售税,而一般商家通常会将相关税款转嫁给第三者。因此,销售税在供应流程中,层层重叠(cascading effect)。当下游商家购买物品时,其所缴付物品的售价,已经包含销售税。

而商家视这笔已付的销售税为其采购的成本,在转售时往往将物品价格提高,不仅向消费者讨回应缴税务也伺机赚取更高的盈利。

SST税收大约只有GST一半

而政府也因税制的缺陷,无法有效审查税收来源的准确以及无法收取实际的税收,直接影响国家收入。与此同时,在某种情况下,作为最终消费税人,在消费后,须为层层重叠累计的销售税买单。此外,不但如此,在一般特定的情况下,消费人除了承担销售税,还必须缴付6%的服务税。特别是到餐馆用餐、缴付泊车费等。

若是以旧制度来看,估计政府在SST下能获取的税收大约只有为消费税收的一半,即180亿至200亿令吉之间。因此,一旦废除消费税,由SST取代,相关税制必须全面改进与提升,以制止并有效杜绝漏税,以期有效增加从此税制获取的的税收进而协助稳定国家收入。

另外,废除消费税的其中一项最重大的意义是,能使已经物价腾飞的市场恢复平稳的价格。其实,在执行消费税时,前朝政府也制定反暴利法令,然而,在消费税执行最初,虽然严惩了几家因为“起价”的企业,但是,并不足以让其控制市场因消费税及其它元素带来的价格上涨。因此,若废除消费税回归SST,还要考验新政府的管制物价的执行力,也期待新政府能配合其它政策,真正匡扶与改革国家经济,逐步增加人民可支配收入,进而带动刺激市场消费。

改革需要勇气与时间,全国人民已经用手中的一票,让马来西亚实现了60年来的首次政党轮替,让世界都对我们政权的和平转移刮目相看!

然而,新政府、新气象,特别是经济以及各方面改革还需要时间进行,希望民众也能给多点时间新政府。也期待新政府在替换新税制上,让市场能至少有6个月的准备期适应新旧税制的衔接。

这里也吁请商家在未来几个月内,必须更加留心关注有关SST及消费税的最新发展。任何疑问,应尽快咨询关税局,以避免犯了不必要的错误。也请记得在未实施新税制前,还是要如常报税,也必须循序渐进申请消费税退税等。


 
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