最后2席已定胜负 大选结果尘埃落定查看2022年大选完整成绩
星洲网
星洲网
星洲网 登录
我的股票|星洲网 我的股票
Newsletter|星洲网 Newsletter 联络我们|星洲网 联络我们 登广告|星洲网 登广告 关于我们|星洲网 关于我们 活动|星洲网 活动

ADVERTISEMENT

ADVERTISEMENT

言路本报特约
9:00pm 18/06/2022
孔令龙.消费税真的要回来了吗?
孔令龙

一个可以在全球170多个国家和地区推行的税制,一定有其优胜之处,我们要做的,是确保其执行上没有偏差,能够在最大程度上保障消费者、商家和政府三方的共同利益,为国家增加税收的同时,不会增加商家及消费者的财务负担。

ADVERTISEMENT

大家最近都发现,曾经在2015年实施,又在2018年被废除的,似乎要回来了。从首相、财政部长,到私人界的各大工商团体,这两年来或不停地呼吁,或为消费税的重新实施提出种种建议,各种明示暗示,都在告诉我们,政府很快就会重新实施消费税。

大家心里可能都有疑问,为什么当初连商家都反对消费税,如今却又多番呼吁政府重新推行?一个可以在全世界170多个国家和地区实施的税制,为什么当初会在马来西亚引发这么多争论,甚至间接推动了马来西亚独立以来首次的政党轮替?自重新推行消费税的建议提出以来,无论是什么媒体或平台,只要有人表示支持消费税,我们就可看到下面公众的评论几乎都是一面倒地谩骂,难道这些专家学者们真的是不知民间疾苦,只看到消费税的好处而罔视其负面影响吗?

为什么我国需要消费税?让我们先来看看这几年国家的财政状况:

从“图一”我们可以看到,从2017年至2022年间,政府的总开销增加了27.4%,可是总收入(主要来源于各种税收)却只提高了6%,长此以往,我们不仅无法收支平衡,财务赤字只会越来越高,最终结果是我们大家都无法承受的。

在2022年财案的3321亿总开销中,其中5.2%(172.69亿)是各项津贴及社会援助的拨款。我们看看2022年,我们的实际燃油津贴情况是怎么样呢?根据财长公布的数据,仅仅是今年1月,燃油津贴就因为国际燃油价格的飙涨而增加至20亿令吉,是去年同期的10倍!截至2022年3月,有关津贴已超过40亿令吉,而这些费用,归根究底最终还是人民必须买单。加上人口老化的问题,马来西亚在医疗及社会福利方面的负担会越来越重,因此税制的改革已是迫在眉睫了!

关于消费税的运作机制,已经有太多专家解释过,我这里就不一一细说,只是重点和大家分享几个消费税与服务税及销售税的比较。

民间一直反对消费税,其实是因为对很多消费者并不明白销售税和消费税的运作。实际上销售税已经包含在产品成本内,只是它没有标示在发票上,因此,许多人都不知道其实自己也一样承担了有关税务;而消费税则不同,因为消费税最大的特点就是透明化,因此商家必须在每张税务发票上清楚列明征收的税款,结果就触动了民众的神经,容易认为物价标飙涨都是因为消费税。

事实上,消费税具有对冲机制,照理不会增加商家的产品成本,因为商家在采购时所支付的消费税,称为进项税,是可以索回的,因此消费税不会累计,亦不会增加提供物品的物价与服务的成本,除非相关商家不是消费税注册商家,那他们就无法索回所支付的进项税了。当初我国实施消费税时,各种物品及服务价格的上涨,其实是因为大家对有关税制的不了解,觉得成本会增加,实际上是一种情绪通膨。

反之,销售税属于间接税的一种,当厂商或进口商在售卖物品时,必须缴付销售税,而一般商家通常会将相关税款转嫁给第三者。因此,销售税在供应流程中会层层重叠(cascading effect)。当下游商家购买物品时,其缴付物品的售价已经包含销售税,而商家视这笔已付的销售税为其采购成本,在转售时会再次将物品价格提高,不仅向消费者讨回应缴税务也保证本身的盈利。结果作为整个供应链最终端的消费人,不但必须承担销售税和服务税,还因为商家将成本层层叠加的关系,物品的价格更高。

看回“图一”,2017年消费税为国家带来443亿令吉的收入,可是2022年服务税及销售税预计只能为我国带来276亿令吉的收入,为什么会有这么大的差距呢?首先这是因为销售税和服务税的机制,只有年营业额达到一定标准的商家,才必须注册并征收销售税和服务税,而消费税的原则则是所有物品及服务都必须征税(当然,一些必需品可以豁免或0%税率),因此征税范围可说是涵盖所有商家,只要消费者有消费,就必须缴交消费税,买得越多,交得越多。

此外,由于其进项税索回的机制,即使未达到征税门槛的商家也会因为要索回进项税,而选择自愿注册,堵住漏税的漏洞。

销售税相比之下,由于其税制上的缺陷,政府无法有效审查税收来源的准确,无法收取实际的税收,这也是为何世界上大部分国家选择消费税(或又称为增值税VAT)的原因。财政部长今年1月时就提到,销售税及服务税的漏税情况严重,导致政府失去200亿令吉的收入。

从“图一”我们可以看到2017年消费税还未取消的时候,这项税收占总收入的20%,而加诸在公司税和个人税的压力也没那么重,这让政府有下调公司税率的空间,让我国的税率在区域更具竞争力。事实上,消费税不管对企业或个人来说,都是更透明、公平的税制,同时可以更有效减少漏税的情况。工商界这几年来一直呼吁政府恢复消费税,正是因为商家在经历两种不同税制的比较后,发现消费税让他们更具竞争力。

无可否认的是,我国当年在推行消费税时的确有不足之处,如果要重新实施消费税,这些都是必须修正的。这里提出主要几点,其实也是私人界一直以来给予政府的建议:

(一)税率及推行时间表

(二)推行机制,特别是进项税索回机制

(三)政府的援助

(四)有效管控物价,避免商家恶意调涨价格

马来西亚中华总商会及其他工商组织近年来呼吁政府重启消费税时,都要求调低税率,从3%或4%开始,减轻对消费者的负担,同时检讨中小企业的营业额门槛,避免加重中小企业的经商成本。政府也必须制定明确时间表,让商家能有足够的时间准备,购置或调整他们的会计软件。对税率的任何调整也是如此,必须给予明确及充足的时间表,让各界能够做出相应准备。

在推行的机制上,政府必须吸取当年的教训,好好地规划消费税的运行机制,首先是避免太多不同的税率及豁免产品,以避免政府和商家在计算时的混淆及困难。关税局相关负责人员必须有充足的培训,充分了解不同的行业可能面对的问题及其解决方法,以避免给予模糊不清或错误的指示。进项税的退还也必须严格遵照有关指南及时间表,不可随意拖延。如果觉得有关款项有问题,也应该先退还再审查,以免影响商家的现金流。另一个有效的方法,便是仿效内陆税收局的自行估税方式,在接到商家的呈报表后,根据商家提交的索回数额退还进项税,过后再对可疑的呈报,或是抽样进行审查,严厉对付刻意欺诈的行为。

当然,我们也希望政府在重新推行消费税时,能够给予中小企业一些援助,特别是在购置会计软件和培训人员方面,可以提供一些财务援助,让中小企业可以减轻负担。在消费税实施初期,可以给予至少6个月的宽限期,让一些不小心犯错的企业可以免于任何罚款。此外,政府也必须严厉管控市场的物品及服务的价格,对恶意调涨价格,趁机牟取暴利的商家采取行动,保障消费者权益。

总结来说,一个可以在全球170多个国家和地区推行的税制,一定有其优胜之处,我们要做的,是确保其执行上没有偏差,能够在最大程度上保障消费者、商家和政府三方的共同利益,为国家增加税收的同时,不会增加商家及消费者的财务负担。

打开全文
消费税
孔令龙

ADVERTISEMENT

分享到:
热门话题:

ADVERTISEMENT

2星期前
1月前
2月前
2月前
你也可能感兴趣...
 

ADVERTISEMENT

ADVERTISEMENT