发布: 10:15am 03/01/2023

蔡兆源 | 检讨过去规划未来

文／蔡兆源

2022年12月是医院最繁忙的一个月，很多人都会在年尾做身体健康检查，以确保身体健康。体检后，医院将发出体检报告，告知体检者身体健康状况，有病当医，无病则皆大欢喜！

有位读者看了上期文章问道：“听闻税收局推行《自愿呈报税务错误优惠》，如果漏税自愿呈报，罚款只是15%，如不申报错误，罚款可以是100%。我没蓄意逃税，但过去也没有特别留意公司报税事宜，于是心中总是挂念这回事，如果能像健康体检这样对公司税务事宜进行体检，那不就可以知道有无错误了吗？”

其实，为商家做《公司税务体检》（Company Tax MedicalCheck-Up）对我们来说，已不是什么新鲜的事，尤其是税收局宣布了《自愿呈报税务错误优惠》之后，需求大大增加。

税收局的《数据科特工队》每月收集与匹对财务与非财务资讯以鉴定商家是否逃税。再加上全球税局《自动交换税务情报》的助力下，税收局在查税方面，如虎添翼。难怪税收局称该局通过大数据与人工智能都能找到高素质的查税个案，就好像商家找到好客户一样。

因此，商家们都希望对自己的公司进行一轮体检，如查到错误，立即自愿呈报税务错误，再加上区区15%的罚款就能高枕无忧。

就像个人体检，针对公司税务体检，我们也会发出公司税务体检报告，告知商家其公司的税务健康状况，如税务胆固醇是否过高？税务血压是否正常？税务血糖的情况如何？

从过去对公司进行的税务体检，报告中常出现的坏胆固醇（常犯的错误）如下：1.在不对的财政年度申报收入：有推迟申报收入之嫌疑。

2.漏报佣金、租金收入等。

3.频密出售产业，是否该呈报产业盈利税或所得税？

4.购买成本课题：高估、财政年度出现差错等。

5.存货估值课题，可高可低都影响申报公司盈利。

6.营运开销课题包括应酬费、出差费、可疑应收账项、维修费用等等。

7.没上缴预扣税。

8.没计算利息扣税限制。

9.转让定价课题。

10.借贷给公司董事没呈报利息收入。

11.不合法收入和开销。

12.公司资产用于私人用途。

13.一项资产如打印机等用于多家相关连公司课题。

14.相关连公司之间受控制的转让资产课题。

15.出售资产没呈报资本征税（Balancing Charge）。

16.提供物质福利如汽车、住宿等于员工包括公司董事，没为员工申报税务。

17.发出不完整或错误的员工薪金报表（EA Form）。

18.每月没完整为员工扣税包括没加入物质福利，佣金等等课题。

19.其他超过100项的常见错误。

《公司税务体检》不只是针对公司可能出现漏税的项目做出评估，也对公司未来应该如何规划税务以减少公司税务负担。

或许大家可以参考我们自创的《合法节税模式》，它包含唯一的目标，那就是减少公司税务负担，以企业的有效税率为衡量标准；再加上4大策略：（1）增加可扣税开销;（2）申索税务奖掖;（3）提高辅助金与低息贷款申索和（4）降低税务审查罚款。一切的税务规划都以符合税法为基础。

税法日愈严峻与完整，在大数据与人工智能、全球税局自动交换海外财富资料的环境下，遵守税法与合法节税是唯一可行的方案：“检讨过去、规划未来”。

顺祝读者们，2023年安康喜乐、税税平安！

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蔡兆源