发布: 10:46am 22/05/2023

蔡兆源 | 自愿申报漏税机会又来了！

蔡兆源（《亚企理财中心》税务与财务咨询总监）

首相兼财长拿督斯里安华在2023年财政预算案中宣布，税收局与关税局将重新推介特别自愿申报漏税计划（Special Voluntary Disclosure Program），之后称为SVDP 2.0。通过这个计划，2023年6月1日至2024年5月31日做出的自愿申报将享有豁免100%罚款。

●为何又再推行自愿申报计划？

税收局首席执行员拿督莫哈末尼宗日前指出我国的影子经济（Shadow economy）大约是3500亿令吉，等于国内生产总值（GDP）的30%。影子经济也称为地下经济，与犯罪活动有关，例如烟草走私、毒品、卖淫、赌博、伪造护照和贩卖人口等等。它也包括未注册的正规领域，例如在线业务、网红、未记录的现金交易（现金经济）和税收局呈报收入的兼职工人。

以影子经济的20%计算, 它让我国每年损失700亿令吉税收。税收局将实行更多项措施来遏止影子经济的收入流失。这包括税务审查（Tax audit）和雇主审查（Employer audit）个案的遴选，特别是涉及未呈上税务表格的案件。

当局也将通过数据分析与内部和外来信息进行匹配，以确保更有效的追税。或许在有关当局雷霆追税前，政府希望给予纳税人机会，自愿申报或重新申报正确的收入与缴税。

●回顾《自愿申报漏税计划1.0》

早在5年前, 税收局从2018年11月3日起, 推行了为期11个月的《自愿申报漏税计划1.0》（Special Voluntary Disclosure Program, SVDP 1.0），让纳税人自愿申报或重新申报正确的收入与缴税。该计划涵盖以下情况：-

1.申报未申报或少申报的收入；错误申索开销或申索不被允许的开销；错误申索减免或税务回扣；

2.出售产业或产业公司（Real Property Company，RPC）获取的盈利；

3.未盖印花的须缴印花税的法律文件。

在SVDP 1.0 之下, 优惠罚款是介于10至15%之间。

●关税局也跟进宽赦

关税局也在去年，2022年1月1日至2022年9月30日，推行了为期9个月的《特别申报漏税与宽赦计划》。范围包括自愿申报漏税与错误和针对已受罚的错误的罚款进行宽赦。优惠罚款减免为50至100%之间。这优惠适用于进口税、出口税、国内税，销售税1.0、销售税2.0、服务税1.0、服务税2.0、消费税、旅游税与离境税。

●迟缴交通罚款文化？

据了解，全国各大商团并未支持政府推行《自愿申报漏税计划2.0》。原因是在目前的税务制度下，遵守税法的商家非常难与逃税的商家竞争。推行SVDP 2.0将让逃税的商家更占优势。他们可以在不被罚款的情况下，简易解决逃税的问题，而且还可以取得税务了结（Tax finalisation），往后不再被追税。

至于守法的商家则须接受税务审查与罚款。再者，如果有关当局频密推出SVDP，往后在缴税事务上，会不会造成类似迟缴交通罚款的文化也会被传染至我国税务系统呢？这是值得有关当局三思的课题。

●放眼10亿令吉所得税税收

无论如何，据了解，有关当局已经如火如荼的在草拟SVDP 2.0指南，而且得赶在6月1日的推行期之前发布，让我们拭目以待。税收局总监指出，该局希望能够通过SVDP 2.0增加5万名新纳税人，也为国库带来10亿令吉的税收。

SVDP 2.0对商家是一个纠正错误的大好机会。从我们过去为客户处理SVDP 1.0的经验，商家可以预先进行《公司税务体检》（Company Tax Medical Check-up）了解自己企业的税务状况，如有疏漏，则可善用SVDP 2.0亡羊补牢，以便高枕无忧。

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