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2019-05-27 14:17:31  2059926
合法节税有方法
理税有方

很多商家都想还“少”税,以增加税后盈利,但又想睡得安心。当然,我们在谈的不是逃税,而是合法节税。有些商家认为合法节税不容易,所以才会动“歪脑筋”,但要合法节税真的有这么困难吗?


我们看看一个中小型企业的个案。一般上,一个中小型企业公司老板(也是股东与董事)从其公司获取RM500,000的薪酬(假设等于其可征税收入),根据目前进阶式(scale rate)的个人所得税率,他须缴交的税务(已简化)是RM108,650。


如果同样RM500,000的可征税收入,在中小企业公司内,根据目前17%的公司税率,须缴交的公司税是RM85,000,与个人所得税的差距是RM23,650(RM108,650减RM85,000)。


如果老板拿的薪酬(假设等于可征税收入)是RM1,000,000,那老板个人须缴税RM237,650。


同样的收入在中小企业公司征税,在17%与24%的税率下,公司须缴交RM205,000,这与个人所得税的差距是RM32,650(RM237,650减RM205,000)。


股息免税


商家可能会问,把收入都留在公司内,虽然税率低,少缴税,那个人收入怎么办?公司可以通过派发股息于股东(老板)让个人拥有足够的收入。在现有的税制下,股东从公司获取的股息是免税的,在个人手中不须再缴税。这是个人商家可考虑的合法节税方法之一。


当然,以上是一个简单的合法节税概念。如果我们进一步细分,商家是可以进一步节税的。


例如,个人可享有个人豁免额RM9,000,再加上其他减免,如配偶与子女减免、公积金与保险、父母医药费等等。一般上,总值至少可以高达RM30,000。这可减少个人的可征税收入。


此外,首RM70,000可征税收入在进阶式的个人税率中,将被征税从0%至14%,低于中小企业公司税最低的17%。因此,如果老板(股东)拿的薪酬是RM100,000,扣除个人减免RM30,000(如上所述),须缴交的税务是RM4,600。比起如果RM100,000可征税收入在公司被征税RM17,000(那就是RM100,000x17%)来的低。这两者之间的差距是RM12,400(RM17,000减RM4,600)。


从以上计算看来,如果老板(股东)的薪酬在RM100,000之间,同等收入在公司则在17%优惠税率下被征税。这样一来,拿薪酬节税的数额将更高。有些老板可能会问,如果公司还有其他股东该如何规划?因为派发股息不能完全解决问题。我想是有解决方案的。


节税方法多


由此可见,企业在成立公司时,如何规划税务是何等的重要。以上只是一个简单的例子来说明善用公司与个人所得税率之间的差距,可让中小企业合法节税几万令吉,也彰显出在中小企业的层面,公司与个人税务的重要关系。个人少缴税,公司须缴更多或相反的。


但如何在符合税法下,让总缴税额更低,让有效税率(Effective Tax Rate)更低,以降低经商成本,提高投资报酬,才是重点。相关的税务规划包括公积金、物质福利如供车等等,在符合税法下,都能帮助降低有效税率。商家可以从多方面探讨与学习。



作者 : 蔡兆源(《亚企理财中心》税务与财务咨询总监)
文章来源 : 星洲日报 2019-05-27


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