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2019-09-03 12:58:28  2110285
蔡兆源·你公司的有效税率是多少?
理税有方

每次见到企业老板,他们都说自己的公司缴很多税,有没有方法可以合法节税?

●我缴很多税?

何谓“缴很多税?”企业老板的公司缴税是否超过本来应缴的税?逻辑上,如果一间中小型企业的税前盈利(假设也是其可征税收入)是50万令吉,以2019估税年17%的中小型企业公司税率计算,该公司需缴8万5000令吉。相反的,另一间非中小型企业公司,同样的50万令吉,以目前一般24%的公司税计算,该公司需缴12万令吉的公司税。

如果一间非中小型企业公司的税前盈利是50万令吉,但所缴的公司税却是24万令吉,那么公司税不只是24%,而是48%?那就是以24万令吉降于50万令吉所得,这就是所谓的有效税率(Effective Tax Rate)。

为什么50万令吉的税后盈利却得缴24万令吉的公司税。以24%公司税率计算出来的24万令吉公司税,那公司应该得有100万令吉的可征税收入。那原本只是50万令吉的税后盈利又如何变成100万令吉的可征税收入呢?相反的,如果公司的税前盈利是50万令吉,但只缴税6万令吉,那其有效税率不是只是12%罢了!为什么?有那什么因素造成有效税率高于或低于一般的标准公司税率呢?

●公司的税务开销

如果企业老板注意观察已审核财务报表(Audited Accounts)内的税务开销(Income Tax Expense)注解,一般上都会注明一间公司的税务开销与标准公司税24%有异的原因。一些原因如下:1.不准扣税开销如折旧、应酬费、私人开销、罚款等;2.享有双重扣税的开销如促进出口费用、培训;3.无须被征税的收入;4.享有税务奖掖而来的节税;5.抵销税务亏损而来的节税;6.抵销资本优惠而来的节税;7.享有中小企业公司税率而来的节税。

●如何降低有效公司税率

企业老板,你门知道自己公司的有效公司税率是多少吗?是高过或是低于标准税率呢?

税务规划的目的是为了降低公司的有效税率,我们一般会为商家检视其公司有效税率状况。其中,探讨如何极大化可扣税开销、善用税务奖掖与辅助金、增加双重扣税开销等等方式,来协助商家降低公司的有效税率。当然有效税率降低了,企业老板的公司需缴的税就自然会减少,这才是合法节税的良方!

2020年财政预算案将于10月11日揭晓。企业老板也该开始规划2020年企业发展与税务事宜,想想如何降低自己公司的有效税率。

作者 : 蔡兆源《亚企理财中心》税务与财务咨询总监
文章来源 : 星洲日报 2019-09-03


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