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2019-09-16 11:05:00  2117121
蔡兆源·如何降低公司有效税率?
理税有方

上期我们谈过税务规划的目的是为了降低公司的有效税率,我们一般会为商家检视其公司有效税率状况。其中,探讨如何极大化可扣税开销、善用税务奖掖与辅助金、增加双重扣税开销等等方式,来协助商家降低公司的有效税率。

当然有效税率降低了,企业老板们的公司须缴的税就自然会减少,这才是合法节税的良方!上期文章见报后,企业老板问我,“如何降低公司有效税率(Effective Tax Rate),以缴少一些税?”我们参考以下一个例子。

参观工厂是我们坚持的作业模式。因为我们坚信税务规划不能纸上谈兵,只有详尽的了解企业操作,才能更有效的规划税务。有一次去参观一间家私厂,知道老板去年投资了一间自动喷漆房,因为我们为他申索了再投资优惠(ReinvestmentAllowance),但自动喷漆房当时没在操作。老板解释说“由于前端非自动化的工作进度缓慢,再加上外劳难请,造成制造出来须喷漆的家私不足,因此,后端的自动喷漆房每天只须操作大约4个小时。”

我问老板:“前端用外劳制造的部份工作可否自动化?”老板回应说:“是可以的,但得投资整百万令吉,以目前的经济状况,我真的三心两意。”

你自动化资本优惠

我再问老板如果能把投资额减半至50万令吉,那这投资可不可行?老板脸露笑容。我心想如果这家公司能申索自动化资本优惠(Automation Capital Allowance)奖掖,那问题不是解决了吗?

政府推行自动化资本优惠的目的是为了鼓励制造公司进行创新与高生产力的活动;加速自动化生产,尤其是劳工密集工业和提高制造业生产力。

两种自动化资本优惠如下:1.劳工密集工业和橡胶产品、塑胶、木材、家私与纺织业,可享有首400万令吉资本开销的200%自动化资本优惠。

2.其他工业可享有首200万令吉资本开销的200%自动化资本优惠。

你申请条件

有效期为2015至2020估税年。申请条件(从简)如下:-1.有关制造公司是在大马公司法令下成立。

2.有关公司已营运至少36个月。

3.拥有由地方政府发出的合法生意执照。

4.拥有由国际贸工部发出的制造执照或豁免制造执照信函。

5.自动化机械或器材是直接用于制造活动。

6.一间公司在某一估税年只能在自动化资本优惠、再投资优惠、新兴工业地位(Pioneer Status)、投资税务优惠(Investment Tax Allowance)或增加出口优惠(Allowance for Increased Exports)当中,享有一种税务奖掖。

7.该机械采用技术比目前公司内所用的技术更先进。

8.该机械拥有至少一项指定自动化领域和自动化部件。

9.此机械须由大马标准与工业研究院(Standard and Industrial Research Institute ofMalaysia,SIRIM)认证。

你降低有效税率

家私厂老板投资自动化机械100万令吉。在符合以上条件后,该公司可以申索200万令吉的自动化资本优惠。该公司在该估税年的税前盈利(假设与可征税收入一样)是500万令吉,在24%的公司税率下,公司原本须缴付120万令吉(500万令吉x24%)的公司税,有效税率是24%。在抵销了200万令吉的自动化资本优惠后,公司的可征税收入跌至300万,以24%公司税计算,其公司税跌至72万令吉,而公司的有效税率则只是14.4%,比标准公司税率24%,低很多!

老板们,您检视了您公司的有效税率了吗?您在做投资决定时,看的是税前或是税后回酬呢?

《亚企理财中心》税务与财务咨询总监


文章来源 : 星洲日报 2019-09-16


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