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2019-10-12 17:27:54  2130056
2020年财政预算案-税改朝向共享繁荣
全国综合

鸠收最高的税款不是税务改革的终极目标。税务只是政府在管理经济中的一个工具。

适度适量提高税收才不冲击到工商业与人民。所以,一个国家的税务制度必须具有高效、中立、进步的要素。同时,亲商、提高生产力、促进永续经济成长,让全民共享繁荣,安居乐业。

征税基础窄小

目前,我国可征税的基础因为过于慷慨的税务奖掖,各种减免与降低税率而变得窄小。

直至 2017 年秒,在 125万1190 间企业中,62.4%已向税收局注册,其中只有7.8%的企业须要缴税。再者,在 1 500万劳力人口中,只有 16.5%的人士须缴交个人所得税。与此同时,在 2018 年,石油相关的收入仍占我国总收入的 23%,如果原油价格下跌,这将带来风险。因此,进行税务改革 是刻不容缓的。

税收原则

税务改革是根据中立、公正与简化的原则进行。没有人应该享有特别待遇或受歧视。

同等的收入,缴同等的税,收入越高,缴税越多。例如: 2019 年财案提高印花税率与向拥有超过 5 年的房产征产业盈利税,就是根据纳税人的财务能力征税。我们不能向无能力缴税的人民征税。

简易的税务制度、清晰的税务条文将鼓励更多人遵守税法。方便的呈报税务方式(包括电子报税)与税收局的协助将使纳税人更容易履行他们公民缴税的义务。最终遵守税法将是每个大马人生活的一部分。而政府的义务则是将每一分纳税人所缴付的钱,

用得物有所值,发展国家,让全民共享繁荣。

税改方式

税务改革的目标是适度适量的增加税收,以提高税收与国内生产总值的比率。以下是几个方式可以达到税改的目标:

1. 缩小税务缺口 (Tax gap) ,这包括非正规领域 (Informal Sector) ,难征税领域 (Hard-to-tax Sector) ,以扩大征税基础。通过电子化与有效执法如税务审查与调查。

2. 减少漏税(Tax leakages),这包括重新检讨税务奖掖与其税法。根据世界银行的报告,我国过于慷慨给予投资者税务奖掖,有必要从新探讨其有效性以达致国家目标。在朝向 2030 共享繁荣愿景 (2030 Shared Prosperity Vision)下,重组经济,迈向知识型与高增值领域,政府也圈定了 15 项主要经济成长活动。

3. 探讨新收入来源以维持税收的可持续性,这包括数码税(Digital Tax)和环境税(Environmental Tax)。当然,要征新税务必须考虑到它对国内经济的影响。在这基础上和依据缴税能力,政府在 2019 年财案推行了离境税(Departure levy),只向有经济能力出国的人士征税。

4. 加强税务行政。这包括重新检讨现有税务条文、简化报税程序,进而提高税务服从(Tax compliance)。

在 2020 年财政预算案,政府进一步推行了各种税务改革,这包括:

1. 为了避免延误批准国内外投资,政府成立了由财政部长与国际贸易部长联合主导的国家投资委员会(National Committee on Investment)以加速投资批准。

2. 政府已经展开全面性检讨税务奖掖架构,这包括 1986 年促进投资法令(Promotion of Investments Act, 1986),特别奖掖配套(Special Incentive Package)和 1967 年所得税法令下的奖掖。

3. 国际贸工部将加强对国内外投资的后续实践进行监督工作。

4. 超过 2 百万令吉的可征税收入将被征税 30%。大约有2000名纳税人在这税阶内。

5. 中小型企业可享有 17%优惠税率的可征税收入从 50 万令吉提高至 60 万令吉。中小型企业公司的新定义为缴足资本不超过 250 万令吉与年度营业额不超过 5000万令吉的公司。

6. 为了加强管理纳税人上诉的效率,所得税特别专署(Special Commissioner of Income Tax)与关税上诉仲裁庭(Customs Appeal Tribunal)将合并为税务上诉仲裁庭 (Tax Appeal Tribunal)。

7. 2021 年起,所有 18 岁以上与企业公司将会自动授予税务识别编号(Tax Identification Number, TIN),以达致遵守税法将是每个大马人生活的一部分。

全民拼经济

全球经济下行的风险在中美贸易战中增大,不管是从政者,或一般市井小民,不应受到不具生产性的争论议题而失焦,“全民专注拼经济”,为自己与国家奋斗,才是共享繁荣,朝向 2030 愿景之道。

(注: 部份内容取自 2020 年国家财务前景报告书)

作者 : 特约:蔡兆源 (《亚企理财中心》税务与财务咨询总监)
文章来源 : 星洲日报 2019-10-12


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