老板们都说自己的公司“缴很多税”！

何谓“缴很多税”？公司缴的税是否超过本来应缴的税？之前，我们谈过如何用有效税率（Effective Tax Rate）来衡量。老板们再问有没有方法可以合法节税，减少付税？

为达到合法节税的目的，以下是我们的“合法节税模式”供商家参考如何合法减少付税。

它包含唯一目标：减少公司付税与4大策略：（一）增加可扣税开销；（二）申索税务奖掖；（三）提高辅助金与低息贷款申索与（四）降低税务审查罚款，这期我们谈谈策略（二）申索税务奖掖。

服务业税务奖掖很多商家从感观上都认为，大多数的税务奖掖都局限于制造商，其实，现在的服务行业也同样的有很多税务奖掖。举个例子，不一定是制造商的工厂，服务业商家的店铺、餐厅、办公室或仓库等等，只要是自动化或使用环保、节能、减炭的器材，又符合条件，都能享有税务奖掖。

从2014年起，政府为了鼓励更多商家参与绿色科技活动而提供了以下的各种税务奖掖。

绿色科技奖掖i.绿色投资税务优惠（资产）任何公司（不只是制造公司），只要对绿色科技投资作出合格资本开销，又符合以下所有3项条件就能享有绿色投资税务优惠（资产）（Green Investment Tax Allowance，GITA Asset）：（1）减少对环境的破坏或温室气体排放（2）改善健康与环境与（3）节省能源、水与其他天然资源或鼓励使用再生能源或循环使用废料。

投资于绿色科技资产（Green TechnologyAsset）的合格资本开销（Qualifying CapitalExpenditure）可享有100%的绿色投资税务优惠（Green Investment Tax Allowance，GITA）。

举例说，A公司投资于绿色科技资产的合格资本开销为10万令吉。A公司就可享有10万令吉的绿色科资税务优惠，那就是10万令吉x100%。

A公司可以使用10万令吉的绿色投资税务优惠来抵销公司每年最高70%的盈利［税法上称法定收入（Statutory Income）］，未抵销的绿色投资税务优惠可带去下一个估税年直至被抵销完为止。

“合格资本开销”的定义为由大马绿色科技机构（Malaysia GreenTech Corporation）鉴定的合格公司购买受批准的绿色科技资产所作出的投资。

“受批准的绿色科技资产”的定义为由大马绿色科技机构鉴定与财政部批准的资产，并且已呈列在MyHijau目录（MyHijau Directory）上。绿色科技资产涵盖的领域为高效节能、建筑物、交通、再生能源和废料处理领域。详细资料与条件可浏览http://www.myhijau.my。

举个例子，一间店铺、餐厅、办公室或仓库，把他们所有的普通照明灯换成节能LED照明灯，只要该LED灯已注册于MyHijau目录，该店铺、餐厅、办公室或仓库就能向大马绿色科技机构申请绿色投资税务优惠（资产）。

ii.绿色投资税务优惠（计划）任何公司投资于合格绿色科技计划（GreenTechnology Project），又符合以下所有3项条件将能享有绿色投资税务优惠（计划）：（1）减少对环境的破坏或温室气体排放（2）改善健康与环境与（3）节省能源、水与其他天然资源或鼓励使用再生能源或循环使用废料。

投资于绿色科技计划的合格资本开销可享有100%的绿色投资税务优惠（计划）（GreenInvestment Tax Allowance,GITA Project），来抵销公司每年最高70%的盈利[税法上称法定收入（Statutory Income）。未抵销的绿色科技税务优惠可带去下一个估税年直至被抵销完为止。

“合格资本开销”被定义为合格公司为受批准计划所作出的开销并已被鉴定和用于大马。该公司的绿色科技计划必须向大马投资发展局申请批准。

合格的活动包括（1）再生能源计划如生物质（Biomass）、沼气（Biogas）、小型水力发电（Mini Hydro）、地热能（Geothermal）与太阳能（Solar power），享有卖电优惠（Feed-in-Tariff）的太阳能计划除外。（2）绿色资料中心（3）节能（4）绿色建筑物与（5）废料管理。

举个例子，一间工厂建了一间生物质（Biomass）设备来发热能以供制造用途，可申请为绿色科技计划。

iii.绿色所得税免税服务由大马绿色科技机构鉴定，已列在MyHijau目录上，提供绿色科技服务的合格公司，其100%的盈利（图：星洲日报）税法上称法定收入（StatutoryIncome）（图：法新社），可享有免税。

该公司必须符合以下所有3项条件：（1）拥有至少一名由大马政府或专业机构认证的绿色科技人员，（2）拥有关于环境或可持续性的绿色政策。（3）100%的收入必须是从各项绿色科技服务获取。

举个例子，一间公司要进行一项绿色科技计划而找专业咨询公司协助它。如果该专业咨询公司是绿色科技服务的合格公司，该专业咨询公司的100%的法定收入享有免税。

善用税务奖掖我们在为商家进行“税务健康检验”时发现很多商家不知道自己的公司可享有税务奖掖，这包括制造商的工厂与机器，服务业商家的店铺、餐厅、办公室或仓库的设备等等，而且不只是使用环保、节能、减炭的器材，还有运营自动化、出口等等都可能享有税务奖掖。