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2021-04-12 10:02:22  2458280

2020“疫”税怎么报

焦点策划

股票市场大获全胜,是收益还是收入?行管令期间,兼职薪酬,需要报税吗?

又到了报税季节,2020年的个人所得税税务减免有哪些?有些甚么不一样?让专家告诉你,税,该怎么报,2020课税年,又该注意甚么?与2019年相比,税项有甚么不一样?与2021年相比,又有甚么相同?

年收入多少  需报税?

特许会计师陈思宇受访时披露,2020课税年税务减免新增的包括在行管令期间,用于购买个人电脑、平板电脑或智能手机,可减免达2500令吉。

值得注意的还有,国内旅行费用,可享有高达1000令吉的个人所得税减免,也获得延长至2021年12月31日。

他表示,至于其他的税务减免项目变化不大,但一些税务减免的项目获得延长,如私人退休基金(PRS)延长至2025年(原本至2021年)和国家高等教育储蓄基金(SSPN)延长至2022年(原本至2020年)等。

陈思宇表示,个人所得税是针对“收入”来征税,因此,在2020年,尽管在行管令期间无法上班,但有兼职者仍需要将兼职的收入,加入总收入。

陈思宇也提到,若要在2021课税年可以获得更多减免,不妨可以留意保险、公积金这几块,看看是否有可以增加的必要。

“至于私人退休基金,减免延长至2025年,可扣税3000令吉。”

根据2020年收入申报

我需不需要申报税务?对于许多初次接触报税者而言,这个是极其重要的一环,到底报税门槛的收入是多少?

PropertyGuru指出,在年收入扣除公积金后,达到3万4000令吉或以上者(月收入约2833令吉),或是,在课税年内,在大马逗留至少182天。

大马所得税申报,是在每年的3月1日展开,即2021年报的税,是根据2020年的收入来申报。

内陆税收局(LHDN)报税截止日期,分别为BE表格4月30日,B和P表格为6月30日。

B E为受薪族,没有经营生意,4月30日前须呈报。可透过内陆税收局官网进行电子报税(e-Filing),电子报税的截止日期为5月15日。

关于征税率,不同收入自然有不同的征税率,收入越高,税率也理所当然越高(见附表)。

也许有人会问,自己有报税的必要吗?事实上,报税不等于纳税,受雇人士在薪酬达到一定门槛后,雇主会为员工呈报每月预扣税务(PCB)。

PCB预扣过多将获退税

简单来说,税收局预设雇员需要纳税,因此雇主每月从薪酬预先扣税,雇员若不呈报,则无法获得退税,当然,如果你的收入更高,则不单无法获得退税,还必须补缴税。

2020课税年,个人所得税减免项目

1)个人-
自动减免9000令吉

2)残疾人士
-只要获得证明,可减免6000令吉。

3)父母分两部份,医疗或者奉养,二选一:
-证明父母健康状况需要特定治疗、购买医疗设备费用或护理费,最高减免5000令吉;或者
-父母60岁以上,年收入少于2万4000令吉,父母个别1500令吉,即共3000令吉(可以兄弟姐妹平分)

4)残疾人士的基础支援设备
-个人、丈夫、妻子、孩子、父母,最高扣税6000令吉。
-轮椅、义肢、血液透析机、助听器等,隐形眼镜和眼镜不在此列。

5)个人教育费-受政府承认的特定硕士及博士学位,最高可扣税7000令吉。

6)难以治愈的严重疾病,个人、丈夫或妻子或孩子(第6、7及8项相加最高6000令吉。)

7)生育治疗费用(仅适用于已婚者,个人或丈夫或妻子)

8)全身检查(最高500令吉)

9)生活开销,最高2500令吉
-购买阅读物
-支付网络费
-购买运动器材及健身会费
-购买个人电脑、智能手机或平板电脑(不是作为商业用途)

10)生活开销,最高2500令吉-购买私人电脑、智能手机或平板电脑,自用、丈夫、妻子或孩子使用。

(这项额外税务减免,收据必须是2020年6月1日至12月31日)

11)购买母乳哺育器,最高减税1000令吉
-母乳哺育器
-只限女性
-每两年减免一次

12)6岁以下孩子的托儿所或幼儿园费用,最高减税3000令吉
-丈夫或母亲其中一人享有

13)SSPN,最高8000令吉
-净储蓄的款项

14)丈夫、妻子或前妻赡养费,最高减免4000令吉

15)残疾丈夫或妻子,减免3500令吉

16)18岁以下,未婚的孩子,减税2000令吉

1 7 ) 已满1 8 岁未婚的孩子, 全职学生, 就读A-Level、文凭课程、大学预科,减税2000令吉

18)已满18岁未婚的孩子,减税8000令吉
-全职在大专院校就读
-在服务中,以获得专业资格或在马来西亚以外的高等院学院修读学位或以上学位的课程。
-政府当局认可的高等教育课程和大学

19)残疾孩子,减税6000令吉
-已满18岁未婚的残疾孩子,在政府承认的大专院校就读课程以上文凭,额外减免8000令吉

20)人寿保险和公积金(包括没有从薪酬扣除的),共减免7000令吉
-退休公务员减免7000令吉,或-非公务员的人寿保险,最高减免3000令吉
-公积金或批准的相关方案,最高减免4000令吉

21)私人退休金,最高3000令吉

22)教育或医药保险,包括没有透过薪酬扣除的,减免3000令吉
-个人、伴侣或孩子

23)社会保险,最高250令吉

24)旅游酒店住宿及景点费用,最高1000令吉
-在2020年3月1日后,在旅游局承认的地点住宿

股票收益要呈报吗?

每年的报税季节,都有不少人面对一些问题,尤其是,在投资领域里,所获得的收益,往往让人难以区分,到底获益是属于哪一类,需不需要报税。

去年大马股票市场表现强劲,多家公司轮番上演大涨戏码,更有许多散户进场。

陈思宇指出,如果幸运的去年在股市大有斩获,未必需要将投资收益纳入收入。

他强调,这是因为在股市获得的是投资收益,不属于收入,与个人收入意义不同。

不过,陈思宇不排除出现个案,因有接触过频繁买卖房产者,被征收的不是产业税,而是属于“收入”。

这意味著,若一个人,每日在股市买卖,而将投资股票当“事业”经营,则收益可能会被税收局视为“收入”。

简单来说,如果投资股票所获得的利益被你当做收入,则这笔收益需要纳税,因为它是你的生活开销来源。

中奖奖金不需报税

YYC顾问公司整理数项容易引起混淆的税务问题,其中包括生活消费中提到的网络费用。

YYC指出,如果通讯配套的月费中,只有提供网络服务,则可以获得减免,但若掺杂网络费和通话费服务,则不能减免。

若保险保单包含人寿和医疗保险,只可以依据保单显示的金额获得减免。

而签通讯配套买手机的民众,YYC指出,若能够提供收据证明手机的价格,则可以获得减免。

如果很好运,中了大奖,需要报税吗?

YYC告诉,是不需要,因这属于资本收益。

当然,税务上还是有许多小细节,纳税人在申报时,必须仔细阅读,否则一旦被证实“不诚实报税”,将可能面对罚款。


租金收入如何填报?

许多人会选择投资房产,并把房产租金当做“投资回酬”,但事实上,并不是这么一回事。

PropertyGuru指出,无论是出租住宅、商业住宅、机器或船只,从中赚取一切租金收入,都必须报税。

租金收入必须区分,如果属于“被动收入”,则不算生意收入,但是如果出租属于主动收入,被视为一门生意来经营,即拥有系统化的管理模式,则算是生意收入,必须依据生意收入的条款来申报。

PropertyGuru指出,租金收入是可以扣除一些费用或开销后,才申报,可扣除的费用包括门牌税、地税、房屋贷款利息、火险保费、收取租金时的开销、续租开销、维修开销。

“至于被视作初期费用,即宣传广告费、第一份租房合同律师费、第一份租房合同印花税及房地产经纪佣金等,都不能扣除。”

PropertyGuru也教导民众,该如何计算净租金收入:每月租金乘以租房合同期限,例如12个月,然后扣除费用与开销,包括门牌税、地税、维修费等,所得出的即为净租金收入。

因为是在疫情年,也因此,在申报时,可以享有政府给予的优惠。

PropertyGuru指出,若房地产出租给租户作为商业用途,只要出租给符合资格的中小型企业,并且有在2020年4月至2020年9月30日期间,给予至少30%租金减免,可以享有相同数额的税务减免。

要享有这项优惠政策,必须符合条件,即减免的租金必须至少是每月租金的30%、所有纳税人包括公司或者个人等都符合、出租的房地产必须由租客用于商业用途等。

在扣除上述所提及的开支后,剩余的净租金收入就是必须呈报的收入,在官网报税时,在法定租金收入(Statutory income from rents)选项,申报这笔收入即可。

当然,PropertyGuru提到,若在扣除所有费用后,面对的是“租金亏损”,即租金无法抵销开销,则可以不必呈报租金收入。

【结语】在收入达到一定门槛后,作为公民,是必须报税的,而去年行管令期间,不多不少影响了不少人的收入。

其实,如果提前做好规划,可以在来年,合理化税务,就如,储蓄SSPN或参与私人退休金计划,或者,可以增加保险、公积金等项目至减免顶限,这些是可减免税务的项目,惟在参与前,还是需了解风险及所提供的优惠及回酬。

作者 : 刘玉萍
文章来源 : 星洲日报 2021-04-12

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