明年7月全面落實 小販也須開電子發票

【指南例子】

法爾漢在努莎卡錫商業機構就職，並負責安排會議，他於2025年5月29日向路邊攤的羅莎阿姨買了杯子蛋糕作為會議點心。

當時屬於未強制開電子發票的期間，羅莎阿姨可以發出手寫收據，努莎卡錫商業機構則不能為這筆開銷自開電子發票，只能以上述手寫收據作為稅務證明文件。

2025年7月1日全面落實電子發票措施後，羅莎阿姨必須為其每一筆的銷售開出電子發票（單一或合併性電子發票），交給稅收局驗證。

蔡兆源：收支證據
電子發票掌握雙方資料

亞企理財中心稅務與財務諮詢總監拿督蔡兆源指出，電子發票的最終概念，就是收入和開銷的證明。

他接受星洲日報訪問時說，當實施電子發票制度後，稅收局能夠同時掌握買賣雙方的資料，這些資料都不能造假，任何一方都無法偽造發票，這就是和傳統發票制度的不同，並且可以讓“影子經濟”無所遁形。

“影子經濟”無所遁形

他表示，影子經濟也稱為地下經濟，指的是未納入稅務的交易；在政府實施消費稅之前的時代，影子經濟相等於國內生產總值的29%，惟在消費稅實施後則縮小至21%。

他指出，現今國內生產總值接近2兆令吉，而影子經濟大約是4000億令吉。

“無論是大大小小的商家，都可能會出現逃稅的情況。因此，隨著政府實施電子發票制度，這意味即使是路邊攤賣炸香蕉的商家，也必須發出電子發票。”

首階段涉及5000商家

他表示，政府將分階段實施電子發票制度，首階段預料涉及5000名商家，政府估計能增加20億令吉的額外稅收。

他指出，當賣家發出電子發票及經由稅收局驗證後，買賣雙方有權利在規定的72小時內修改該電子發票，72小時之後，一切已成定局，無從再修。

他說，電子發票也是近乎實時（near real-time）的驗證，例如A先生售賣物品和發出電子發票後，他的收入就會出現在稅收局數據庫內。

“即使稅收局沒有向A先生索取損益表，稅收局也能編制出有關商家的財務報表，這就是其威力所在。”

新聞小辭典

什麼是電子發票（e-Invoice）？

以現今的商業交易情況來看，供應商可以通過公司內部會計系統向客戶發出發票（Invoice）。然而，對於政府即將全面推行的電子發票制度而言，這將可保障電子發票免被篡改的風險。

在電子發票制度下，當供應商要發出發票時，必須先通過電子管道將發票發給稅收局驗證，接著這張驗證後的發票會儲存在稅收局的數據庫中，而供應商也會將驗證後的發票發給客戶。

這種近實時上網（near real-time）的交易驗證，目的是讓稅收局能及時掌握每一項交易的資料，以減少逃稅的情況。

所有在大馬進行商業活動的納稅人都需要遵守電子發票的規定，不論是個人還是法人個體（legal entities），包括協會、團體、分行、商業信託、合作社、企業、有限責任合夥企業、合夥企業、產業信託基金、產業信託、產業投資信託、代表處和地區辦事處、信託機構和單位信託。

電子發票修正後的實施時間表：

目標群體 / 原有實施日期 / 調整後的實施日期

年收入或營業額超過1億令吉的納稅人/ 2024年6月1日/2024年8月1日

年收入或營業額5000萬至1億令吉的納稅人/2025年1月1日/2025年1月1日

年收入或營業額2500萬至5000萬令吉的納稅人/2026年1月1日/2025年1月1日

所有納稅人/ 2027年1月1日 /2025年7月1日