蔡兆源 | 大马税务奖掖诱人

2.以领域为基础。由策略性领域特定机构主导的各项税务奖掖。策略性领域机构包括大马生物科技机构、大马数字经济机构、大马绿色科技机构等等。

3.以地区为基础。在经济特区内的经济活动给予的各项税务奖掖。大马的经济特区包括大马依斯干达经济特区、东海岸经济特区、北部经济走廊、沙巴发展走廊和砂拉越再生能源走廊。

●花1令吉扣2令吉！

一般上，政府可以通过以下的方式给予税务奖掖：1.豁免收入如新兴工业地位等等。

2.允许用投资于厂房与机器人金额抵销收入如投资税务优惠、再投资优惠等。

3.允许开销获得双重扣税。每花1令吉开销可获得2令吉的扣税。如以24%公司所得税率计算，可省下约一半的开销或现金外流。

4.允许资本开销获得扣税。

大马的税务奖掖是依据1986年投资促进法令、1967年所得税法令、1967年关税法令、1976年国内税法令及1990年自由区法所制定的。这些法令涵盖制造业、农业、旅游业（包括旅馆）、受批准服务领域、研究开发、培训与环境保护活动的投资。直接税的税务奖掖是在指定时期内给予部份或全部的所得税豁免，而间接税优惠则是免征进口税和国内税。

●大马是避税天堂？

虽然大马不是避税天堂，也不是低税收区域，但对于有资格享受税务奖掖的公司，实际税率可能会大大低于24%的公司所得税率。例如，一家享有新兴工业地位（Pioneer Status）的制造业公司只缴纳7.2%的有效税率，因为只有其盈利的30%需要被征税。

我国提供的主要税务奖掖包括新兴工业地位、投资税务优惠（Investment TaxAllowance）和再投资优惠（ReinvestmentAllowance）。为了让大家对税务奖掖有一个轮廓，我们把各项主要税务奖掖呈献在列表，读者们可参阅。我们将在接下来的文章一一为读者介绍，各领域的税务奖掖。

大马各项领域的税务奖掖

1.给予制造业领域的奖掖
1.1 给予制造业领域相关企业的主要奖掖
1.2. 给予高端科技公司的奖掖
1.3 给予战略性项目的奖掖
1.4. 给予中小型企业的奖掖
1.5 给予在指定领域投资的奖掖
1.5.1 机械与设备
1.5.2 专精机械与设备
1.6 给予汽车工业的奖掖
1.7 给予航空航天工业的奖掖
1.8 给予利用油棕生物质生产的增值产品的
奖掖
1.9 给予工业化建筑系统（IBS）的奖掖
1.10 给予制造领域的额外奖掖
2.给予农业领域的奖掖
2.1 给予农业领域的主要奖掖
2.2 食品生产
2.3 给予清真认证产品的奖掖
2.4 给予农业领域的奖掖
3.给予生物科技工业的奖掖
3.1 给予生物科技工业的主要奖掖
3.2 为拥有生物科技地位的公司提供的生物科
技资金
4.给予环境管理的奖掖
4.1 给予人工造林项目的奖掖
4.2 给予废料再循环回收活动的奖掖
4.3 给予绿色科技的奖掖
4.4 给予废料环保园 （WEP） 的奖掖
4.5 加速资本优惠
5.给予研究与开发的奖掖
5.1 给予研究与开发的主要奖掖
5.2 给予研究与开发的额外奖掖
6.给予培训的奖掖
6.1 给予培训的额外奖掖
7.给予核准服务业项目的奖掖
7.1 给予受批准服务业项目（ASP）的主要
奖掖
7.2 给予受批准服务业项目（ASP）的额外
奖掖
8.给予航运与运输工业的奖掖
8.1 给予马来西亚船只的税务奖掖
9.给予信息通信技术（ICT）的奖掖
9.1 给予认购信息通信技术（ICT）设备的奖掖
10.给予欠缺发展地区的奖掖
11.其他奖掖
11.1 工业建筑屋优惠
11.2 给予在大马多媒体超级走廊 （MSC）的建筑的工业建筑屋优惠
11.3 审计费扣税
11.4 天使投资人的税务奖掖
11.5 给予拆除与移走资产的成本的税务奖掖
11.6 给予获得所有权的奖掖
11.7 关税相关奖掖
11.8 环保捐款
11.9 给予雇员住宿的奖掖
资料来源：大马投资发展局