发布: 12:22pm 01/11/2021

中期收入策略从税出发

公共财政管理涵盖有效的财政资源运用，来达到国家发展议程，因此确保稳定的收入创建来满足开销需求是至关重要的。政府已启动强化收入基础在内的财政改革措施，其中2018年设立税务改革委员会来对现有税务系统进行评估、建议新税措施来解决税务缺口，以及将非正规经济纳入税务网内就是最佳例子。

《2022经济报告书》指出，作为政策的延续，政府正制定中期收入策略，透过采纳国际最佳实践方案来现代化大马税务系统和管理。相关策略将涵盖4大层面，即定义收入和其他目标、改革税务系统、可持续政治承诺和建立协调能力，以打造现代化、公平和有效收入管理的良好税务系统。

中期收入策略将依据下列目标采纳和落实，即：a）确保中期可持续创造收入与国内生产总值（GDP）增长一致；b）确保透过更有效和效率的税务管理措施来达到更好的合规性；以及c）强化税务系统和政策草拟来提升立法框架。

在初步阶段，中期收入策略将专注于税务系统的税务政策、税务管理和税务立法框架的3大支柱上。

税务政策的设计将把社会经济影响，以及收入创建，以及多年的税务政策选择路线等因素纳入考量，而推介新税或改善现有系统的措施将以效率、公平、建党、弹性、透明度和有效性为依据。

目前，政府正考量减少对直接税收的依赖，以及透过转向消费基础税来扩大税基的选项，其中包括评估现有消费及服务税率和范畴，抑或选择类似增值税（VAT）更弹性的消费税基础。增值税将可转嫁消费及服务税的税收层叠影响、管理经商成本和强化合规与透明度。

同时，中期收入策略也为政府提供进一步减低对石油相关收入的依赖，并推介可扶持永续发展的收入措施。政府也将努力改善投资税务奖掖，以及开拓资本增值和数字经济等新税收来源。

税务管理改革将专注于提高合规、减低避税和逃税行为。为达到更好的税务管理，政府将努力提高税收机构的效率，同时确保纳税人的合规，因此资源将导向提升能力、改善资讯科技基础建设，以及投资大数据分析来现代化相关机构。

值得注意的是，加拿大等发达国家仅有单一税收机构来收集和管理国家收入，这将带来更好的数据整合、资源管理和执法。

税务立法框架将经常评估和改善，以确保税务法令与指南的简化、一致性，同时符合国际最佳实践。举例来说，因应新数字经济环境，政府扩大服务税覆盖范围至外国供应商提供的数字内容。

同时，政府也考虑落实多想措施来强化税务监管框架，其中包括修订保险与伊斯兰保险和银行业相关税务法令。此外，政府也将提供指南或公众指引，以方便对石油法令（所得税）等特殊领域法律的解释。

财政部在2020年接获国际货币基金组织（IMF）技术支援，以草拟中期收入策略，并随后成立指导和技术委员会。目前，技术委员会已拟定分阶段落实的策略和措施，一旦获得指导委员会同意，将与重要利益关系者、领域业者和专业组织进行洽商，为最终报告获得重要的增值内容。

相关报告预期在明年提交政府，内容将涵盖新税务措施，以及更好的税务管理和强化立法框架的建议。

在严峻的疫情危机下，政府以为商业提供扶持，以及舒缓人民负担的经济复苏措施为优先，因此中期收入策略不得不将国家立即需求，以及创造充裕的疫后财政空间纳入考量。

此外，在各个利益关系者层面建立共识，是管理市场预期和合规的关键，同时提生知识和技术能力来有序和系统性落实中期收入策略也非常重要。

中期收入策略将补全财政责任法令（FRA）措施，进一步提高大马税务系统的透明度，同时与第12大马计划目标一致，以确保政府能创造足够的收入来融资计划开销。未来，大马也可能在下一阶段将中期收入策略范畴，扩大至非税收环节来进一步扩宽税基。

小结

整体来说，为确保可持续的税收创建，大马是时候对税务系统和政策设计采取大胆和有效的改革。成功的税务改革将重建政府的财政空间、强化经济稳定，以引领国家重返财政改革的正轨。税务改革将为政府提供落实反周期措施的灵活性，以扶持疫后经济复苏，同时确保财政的长期可持续性。

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