特许会计师授招 轻松报税

在填报收入时，应该填入的是A、B及C的总额（Jumlah／Total），EA会列出总额。

D的CP38是指之前有欠税，透过公司缴还给税收局，因此会出现在EA表格。

E简单明了，通常是指雇员缴纳的雇员公积金和社险。

陈思宇指出，F是免税的项目，而这免税项目是不需要保存收据的，因公司已经协助呈报，这些属于免税项目。

资料显示，这部份是雇主在过去一年提供给员工的免税津贴、额外现金奖赏、礼物和福利总额，这笔属于免税津贴，是与就业收入分开的。

有生意收入用B表格

陈思宇指出，首先必须清楚本身的收入是多少，有EA表格者，只需照EA表格填写。

若是有其他收入，如兼职收入，这些都必须呈报。

如果是佣金收入，兼职的工资属于个人收入，以BE表格呈报。

如果是驾驶电召车、进行电商买卖，则属于生意收入，应以B表格呈报，因可以扣除生意相关费用，如汽车维修、汽油或电商进货及运输费用等。

若是参加比赛获得奖金或是博彩赢得的奖金，这些不是收入，不需要呈报。

至于股票投资获利，是否需要呈报，陈思宇指出，若本身还有正职工作，不经常进行股票买卖而且次数不多，股票投资获益当成投资收益无需缴税。

“对于一些经常进行股票或产业买卖的朋友需要小心，税务局可能视作生意性质，需要报税。”

受薪族用BE表格

透过内陆税收局（LHDN）网上报税，会有不同的表格，分别为BE、B和P表格。

打工一族，没有生意收入可以填写B E表格，可以登入内陆税收局官网进行电子报税（e-Filing）。

登录本身的税务户头，在个人资料一页，多了数个新项目，包括税务是否由雇主承担（Cukai ditanggung oleh majikan）、是否在大马以外的地区拥有其他金融机构户头（Mempunyai akaun kewangan di institusi kewangan di luar Malaysia）、有否向税收局呈报相关的资料（Melaporkan pelupusan tersebut kepada LHDNM）及奖励索赔（TUNTUTAN INSENTIF）。

在填写税务是否由雇主承担这一项，普遍上，都是选择“不是”，就算是雇主扣除员工每月预扣税务（PCB），也是属于“不是”，有没有海外金融机构户头如银行户头则需如实呈报。

至于奖励索赔，仅特殊情况出现，普通纳税人不需填写。

收入与减免如何填报

在填写收入那一页，第一个需要填写的就是本身的收入，若除了正职外，还有兼职收入，胥视兼职是否有提供EA表格，若没有，则把兼职收入填写在法定收入利息、折扣、特许权使用费、保费、养老金、年金、其他定期付款和任何其他收入或利润这一项。

收入一项，还包括租金收入，因此有租金收入者需要填写。

陈思宇指出，若有捐款做慈善或捐献予政府者，可以填写在捐赠那一项，惟需要确保捐赠的慈善机构是获得福利局认证，如果是捐给庙宇，则无法纳入其中。

父母医药护理可扣8000

陈思宇指出，在减免税务那一项，父母医药及护理费等可以获得8000令吉扣税。“需注意，这一项是由兄弟姐妹共同分担8000令吉，至于应该由谁扣除，就需要各自洽商或以谁支付谁获得扣税。”此外，在这一项也有提出一些允许扣税的情况，包括父母的牙齿护理，如拔牙和补牙，但不包括牙齿美容，想要了解更多可以查阅税收局资料。

在残疾的个人、丈夫／妻子、孩子或父母的基本辅助设备扣税最高6000令吉，这一项因为列明残疾，因此只属于这个组别者符合资格。

学费方面，个人可以获得最高7000令吉扣税，陈思宇强调，这一项需要符合政府认证，因此在选择进修时，可以先向教育机构查询清楚，所报读的课程是否符合扣税资格。

疫苗接种和自测盒也可填报

陈思宇指出，2021年的报税表有较特殊的一栏，除了严重疾病医药费及不育治疗可以扣税外，还增加了疫苗接种，包括自费接种冠病疫苗和检测冠病费用都可以扣税，就连购买自测盒也纳入。

他补充，接种疫苗需有收据证明，自测盒也一样。“如果真的没有收据，若是在电商平台购买，也可以保留购买证据，届时是否获得税收局接受，则视个别情况而定。”

陈思宇提到，生活减免方面，如订阅报纸杂志等，有收据证明，可以扣税，若是每日向报摊购买，因没有收据，恐怕无法扣税。

“宽频网络扣税方面，除了家用宽频外，若手机月费单有清楚区分网络费及电话费，网络费那一部份就可以扣税。”

提到前妻赡养费这一项，陈思宇指出，无论有多少个前妻，最高也只能减免4000令吉。

月收入2800及以上需报税

陈思宇指出，报税是国民义务，月收入2800令吉及以上，就应当开设税收局户头，并在每年报税季节时，呈报收入。

“报税与被征税是两回事，报税其实有很多好处，包括在往后，要购置资产时，银行及税收局也可以知道你的财务状况，而不必花更长时间去证明。”

此外，陈思宇提醒，可以提早为税务进行规划，如结婚有小孩者，可以透过存款去国家教育储蓄计划（SSPN）获得扣税，想要增加退休金者，也可以参与私人退休金计划（PRS），因这些项目皆可以扣税。

“打工仔不妨与公司洽商，如何善用税务减免，从中达致双赢方案。”

精明报税个案

为了让读者掌握如何填报，将以小明作例子。

小明是一家公司的职员，因为没有生意收入，选择以BE表格报税；小明在登入税收局的个人报税表，在第一项个人资料上检查确定无误后，随即进入第二项其他资料。

小明的税务并不是由雇主承担，因此，在税务是否由雇主承担那一项，选“不是”，小明也并未在2021年出售任何资产，因此，在1976年产业盈利税法令下呈报资产那一栏同样选“不是”。

小明并没有在海外拥有银行户头，因此选择“不是”，至于奖励索赔，因小明没有，所以不需填写。小明想要税收局将多付的税款透过银行转账，因此填写了本身的银行户头资料。

2021年，小明的收入：在A公司的月收入为5000令吉，年收入为6万令吉，因此在法定收入那一栏填上6万令吉。

至于雇主数目那一栏，小明在2020年时，曾经是两家公司的董事，有收取董事费，因此填写“2”，但在2021年卸下董事身份，现在仅在A公司打工，因此仅填写“1”。

小明有一间屋子供出租，每月收取500令吉租金。但小明在2021年时，需要承担屋子的门牌税（Cukai Pintu／Assessment Tax）和地税（Cukai Tanah／Quit Rent）各90令吉和200令吉，还需要偿还贷款，每年承担1000令吉的贷款利息、300令吉火险保费，并曾经因为追讨拖欠租金，需要支付1000令吉的法律费用，也需要支付续约的500令吉印花税、律师费和地产中介佣金，也承担了300令吉的房屋维修费。

因此，小明虽然一年获得的租金为6000令吉，但减去花费的3390令吉，因此只需将2610令吉作为租金收入填入法定租金收入那一栏即可。

小明本身有兼职当销售员，去年获得的收入为3000令吉，因此小明需把这副业收入填写在其他利润那一栏，基于兼职并不是正职工作，且没有提供EA表格，因此雇主数目那一栏并不需要更换。

小明的总年收入为6万5610令吉，剩余的选项并不需要填写。

在税务减免那一组别，小明父母在受认证的专业疗养院疗养，每月护理费1000令吉，一年1万2000令吉。

小明有一个姐姐，并与姐姐共同承担父母的医药费及护理费，尽管护理费多达1万2000令吉，但该项减免最高仅扣除8000令吉，加上与姐姐平分，因此仅可填写4000令吉。

小明妻子是家庭主妇，获得福利局发出的残疾人士卡，需要进行血液透析（hemodialisis，俗称洗肾），去年由小明出钱添购血液透析机，花费6000令吉，因此在基本辅助设备那一栏可填写6000令吉。

小明在去年，报读政府公立大学科技硕士课程，一年学费5000令吉，因此可以在个人教育费（硕士／博士）那一栏填写5000令吉，获得税务减免。

小明在去年，自费300令吉接种冠病疫苗，因为还保留收据，因此可以获得扣税300令吉，妻子也接种流感疫苗100令吉，因此可以填写400令吉，因这一项限额为1000令吉。

小明也在去年购买20个冠病自测盒，每个10令吉，并自费为自己、妻子及两个孩子进行冠病检测，花费900令吉，基于这一项检测仅最高扣税1000令吉，因此小明只可以填写1000令吉。

小明在去年，购买手提电脑给孩子上网课，总共2500令吉，同时，小明在去年固定租用羽毛球场，租场费用为500令吉。

另外，小明也有购买一台智能手机给妻子，费用为2500令吉，因此小明可以在3个生活减免项目中，都可以扣税，分别可以填写2500令吉、500令吉和2500令吉。

小明将5岁的孩子送入托儿所，每月收费300令吉，基于已经超过最高限额，因此小明只能填写3000令吉。

小明未雨绸缪，为孩子存取教育费，将钱放在SSPN，小明在2021年共存入8000令吉，惟因为需要用到钱，在去年11月时，曾经提出1000令吉，因此项目需要填写1年的净储蓄额，所以小明只能扣税7000令吉。

小明有2个18岁以下的孩子，因此可以获得4000令吉的扣税，而小明的人寿保险保单可以扣税3000令吉，尽管本身缴纳的雇员公积金超过4000令吉，但也只能填写最高的4000令吉。

为了保障以后的退休生活，小明也有参与私人退休金，每年3000令吉，因此可以扣除3000令吉，至于医药保险，小明可以扣除最高3000令吉，而社险也可以扣除250令吉。

小明在2021年10月31日，与家人前往浮罗交怡旅行，不过，小明居住在没有向政府登记的民宿，尽管住宿费300令吉，但小明只能填写旅游景点入场费的200令吉。

小明虽然有2个前妻，并个别支付1000令吉赡养费，但现任妻子也没有工作，因此在没有工作的配偶减免或前妻赡养费一栏，仍可以填写最高款额的4000令吉。

读者如有任何疑问，可以致电税收局热线，向税收局官员查询。