发布: 12:22pm 01/11/2021

中期收入策略從稅出發

公共財政管理涵蓋有效的財政資源運用，來達到國家發展議程，因此確保穩定的收入創建來滿足開銷需求是至關重要的。政府已啟動強化收入基礎在內的財政改革措施，其中2018年設立稅務改革委員會來對現有稅務系統進行評估、建議新稅措施來解決稅務缺口，以及將非正規經濟納入稅務網內就是最佳例子。

《2022經濟報告書》指出，作為政策的延續，政府正制定中期收入策略，透過採納國際最佳實踐方案來現代化大馬稅務系統和管理。相關策略將涵蓋4大層面，即定義收入和其他目標、改革稅務系統、可持續政治承諾和建立協調能力，以打造現代化、公平和有效收入管理的良好稅務系統。

中期收入策略將依據下列目標採納和落實，即：a）確保中期可持續創造收入與國內生產總值（GDP）增長一致；b）確保透過更有效和效率的稅務管理措施來達到更好的合規性；以及c）強化稅務系統和政策草擬來提升立法框架。

在初步階段，中期收入策略將專注於稅務系統的稅務政策、稅務管理和稅務立法框架的3大支柱上。

稅務政策的設計將把社會經濟影響，以及收入創建，以及多年的稅務政策選擇路線等因素納入考量，而推介新稅或改善現有系統的措施將以效率、公平、建黨、彈性、透明度和有效性為依據。

目前，政府正考量減少對直接稅收的依賴，以及透過轉向消費基礎稅來擴大稅基的選項，其中包括評估現有消費及服務稅率和範疇，抑或選擇類似增值稅（VAT）更彈性的消費稅基礎。增值稅將可轉嫁消費及服務稅的稅收層疊影響、管理經商成本和強化合規與透明度。

同時，中期收入策略也為政府提供進一步減低對石油相關收入的依賴，並推介可扶持永續發展的收入措施。政府也將努力改善投資稅務獎掖，以及開拓資本增值和數字經濟等新稅收來源。

稅務管理改革將專注於提高合規、減低避稅和逃稅行為。為達到更好的稅務管理，政府將努力提高稅收機構的效率，同時確保納稅人的合規，因此資源將導向提升能力、改善資訊科技基礎建設，以及投資大數據分析來現代化相關機構。

值得注意的是，加拿大等發達國家僅有單一稅收機構來收集和管理國家收入，這將帶來更好的數據整合、資源管理和執法。

稅務立法框架將經常評估和改善，以確保稅務法令與指南的簡化、一致性，同時符合國際最佳實踐。舉例來說，因應新數字經濟環境，政府擴大服務稅覆蓋範圍至外國供應商提供的數字內容。

同時，政府也考慮落實多想措施來強化稅務監管框架，其中包括修訂保險與伊斯蘭保險和銀行業相關稅務法令。此外，政府也將提供指南或公眾指引，以方便對石油法令（所得稅）等特殊領域法律的解釋。

財政部在2020年接獲國際貨幣基金組織（IMF）技術支援，以草擬中期收入策略，並隨後成立指導和技術委員會。目前，技術委員會已擬定分階段落實的策略和措施，一旦獲得指導委員會同意，將與重要利益關係者、領域業者和專業組織進行洽商，為最終報告獲得重要的增值內容。

相關報告預期在明年提交政府，內容將涵蓋新稅務措施，以及更好的稅務管理和強化立法框架的建議。

在嚴峻的疫情危機下，政府以為商業提供扶持，以及舒緩人民負擔的經濟復甦措施為優先，因此中期收入策略不得不將國家立即需求，以及創造充裕的疫後財政空間納入考量。

此外，在各個利益關係者層面建立共識，是管理市場預期和合規的關鍵，同時提生知識和技術能力來有序和系統性落實中期收入策略也非常重要。

中期收入策略將補全財政責任法令（FRA）措施，進一步提高大馬稅務系統的透明度，同時與第12大馬計劃目標一致，以確保政府能創造足夠的收入來融資計劃開銷。未來，大馬也可能在下一階段將中期收入策略範疇，擴大至非稅收環節來進一步擴寬稅基。

小結

整體來說，為確保可持續的稅收創建，大馬是時候對稅務系統和政策設計採取大膽和有效的改革。成功的稅務改革將重建政府的財政空間、強化經濟穩定，以引領國家重返財政改革的正軌。稅務改革將為政府提供落實反週期措施的靈活性，以扶持疫後經濟復甦，同時確保財政的長期可持續性。

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