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财经

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投资周刊

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发布: 1:18pm 25/04/2023

利得税

蔡兆源

利得税

蔡兆源

蔡兆源 | 2024年落实 规划资本利得税刻不容缓

在前期文章,我们谈过早在《2022年国家财务展望与收入预测报告书》中的2022- 2024年中期收入策略框架(Medium Term RevenueStrategy,MTRS)就献议,政府应该探讨是否重启消费税(GST),推行资本(Capital GainsTax,CGT)与数字所得税(Digital Income Tax,DIT)的课题。

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可持续性收入来源

在面对1.5兆令吉债务的压力下,政府推动财政改革,扩大征税基础,增加国家收入,全方位检讨税务制度更是刻不容缓。在人民收入不高,无法重新启动消费税的情况下,政府只好推行资本利得税与奢侈品税。熟悉国家税务政策方向与税务改革的人,对政府推行资本利得税都不会感到惊讶。毕竟这不只是扩大税基,而且是一项可持续性收入来 源的一个选项。

缩小贫富鸿沟

从另外一个角度,资本利得税也能帮助缩小贫富鸿沟。打工一族只能用劳力赚钱,他们的收入(revenue gains)会被征税。相反的,富人则钱滚钱,以资本或资产投资赚取收入,也称资本盈利(capital gains)。

目前,除了售卖房产的盈利被征产业盈利税(Real Property Gains Tax,RPGT)外,一般上,资本盈利都不被征税。如果,不针对资本盈利征税,将加剧贫富的差距。上个星期,印度政府也宣布将提高其资本利得税以近一步缩小贫富鸿沟。

132国家地区已推行

资本盈利可以包括买卖以下项目所取得的盈利:上市与非上市公司股票、债券、产业、以及任何资产包括汽车、游艇、家具、金银珠宝等。如果有关当局把范围扩大资本盈利也可能涵盖彩票奖金、捐款等。

目前全球132个国家及地区已经推行资本利得税。我国与新加坡是少数还未全面推行资本利得税的国家。资本利得税率因国家而异。某些国家的税率可高达45%,请参阅附表。

资本利得税规划

由于将推行的资本利得税只针对公司(companies)出售非上市公司的股票所赚取的盈利征税,适当的税务规划将在未来有效的避免资本盈利被征税。

读者不难发现,大马控股公司出售大马子公司股份的资本盈利,未来将在我国被征税。相反的,如果为了出售大马子公司予第三方,而直接把新加坡控股公司的股份脱售予第三方,则不须被征大马资本利得税,而新加坡也无资本利得税。当然,这只是资本利得税规划的其中一个例子。

资本利得税将在2024年落实。从现在到2024年,还有几个月的过渡期,企业应该尽早检视与重新规划公司资本或股权架构,以应对未来的资本利得税。

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