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学者观点

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发布: 7:30am 03/12/2023

学者观点

消费税

林福炎教授

资本利得税

销售服务税

024年财政预算案

奢侈商品税

林福炎教授.政府的最好朋友:钻石

看起来,增税开源不是一个好事。未必,这不能一刀切。并非所有的税收都会扭曲人们的选择。扭曲与否,取决于商品的钻石性。

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在2中,安华政府增税开源,民间称之为三大增税()。多年以来,政府财政赤字延续扩大。马哈迪政府取消更是让政府财政状况雪上加霜。政府财政急需改善,以确保有足够的资源,抵御潜在的外部经济冲击,保护人民福祉。确实,增税是无法避免,尤其是消费相关的税务。从数据上来看,相比其他国家,我国消费相关的税率是偏低,消费税收占国家税收总额的比例更低。

当然,增税肯定是不受人民所欢迎。从经济学角度来看,政府对一般消费品征税或增税,更是会造成无谓损失(Deadweight loss)。何谓无谓损失?

由于市场交易是自愿的,买卖双方都能从市场交易中获得福祉。买方(消费者)所获得福祉称为消费者剩余 (Consumer surplus),也就是消费者所愿意支付的最高价格与市场价格之间的差异。例如,一位消费者愿意为猫山王榴梿支付的最高价格为每公斤50令吉,买10公斤,市场价格仅为每公斤20令吉,因此,消费者获得了额外300令吉的福祉(消费者剩余,(50-20)x10)。

而卖方从市场交易所获得福祉为生产者剩余(Producer surplus),指的是生产者所愿意售出其产品的最低价格与市场价格之间的差异。例如,某生产者愿意以最低每公斤5令吉的价格出售其猫山王榴莲,实际市场价格为每公斤20令吉,卖10公斤,获得额外150令吉的福祉(生产者剩余,(20-5)x10)。这两项剩余加起来就是总剩余,共450令吉(300+150)。这是市场交易给社会带来的福祉。

假设政府对猫山王征税,每公斤征税6令吉,市场价格将会上涨,需求将从10公斤减至2公斤。假设买家和卖家平均分摊税负,那么税后市场价格将为每公斤23令吉,即买家支付23令吉,卖家实际收到17令吉,中间差额为政府税率(23-17=6)。买卖2公斤,消费者剩余为54令吉((50-23)x2),生产者剩余为24令吉((17-5)x2),总剩余为78令吉(54+24),政府获税收12令吉(6×2)。

比较税前和税后的总剩余,损失了372令吉(450-78)。由于政府征税,社会承担了消费者和生产者的剩余损失,共372令吉。这一个损失,其中一些转移了给政府(税收,12令吉),所以,整体而言,不算损失。而余下的损失360令吉(372-12),就是无谓损失。

换句话说,征税给政府带来了额外的收入,由消费者和生产者承担 (税收负担)。但由于税收扭曲了人们的选择(需求量从10公斤下降到2公斤),就产生了无谓损失。经济学研究发现,每100令吉的税收,平均可带来约30令吉的无谓损失 (不包括交易成本,即行政、征收、监控和预防逃税等等的成本)。

看起来,增税开源不是一个好事。未必,这不能一刀切。并非所有的税收都会扭曲人们的选择。扭曲与否,取决于商品的钻石性。

在经济学中,钻石被誉为政府最好的朋友。政府可对钻石征税,不仅不会给社会带来税收负担,也不会造成无谓损失。这听起来比天方夜谭还匪夷所思!其关键因素在于钻石的效用功能。消费者使用一般商品,使用数量越多,效用就越高。其效用功能是取决于这些商品的消费量。例如,吃一公斤猫山王的效用是小于吃两公斤的效用。

然而,钻石则不同,其效用功能取决于其总价值(消费量乘以价格)。人们消费钻石的三个主要原因:炫耀财富、储存财富和作为礼物。钻石消费没有任何实际使用效用。人造钻石的价格比钻石低很多,一克拉钻石可值上万元,而人造钻石一克拉是低于百元。此外,一些人造钻石(实验室制造)甚至比钻石更闪亮。即使是专家也无法以肉眼来区分,只有使用精密的机器才能区分它们。如果钻石有实际使用效用,人们应该买人造钻石,物美价廉!为什么要买高价钻石?因为对于钻石消费者来说,钻石的实用是在于其高昂价值。

再举一个简单的例子,某人想送一颗钻石作为其好友的生日礼物,预算在1000令吉左右。如果政府征税,价格上涨100%。某人仍然会用1000令吉左右买钻石 (较小或较低质量的钻石)。某人只想买1000令吉的钻石作为礼物,不论钻石的大小和质量。所以,这项政府征税,完全不影响其效用。同样的道理,如果一个人计划每月存900令吉的黄金,金价每克300令吉,如果政府征税,金价上涨至每克600令吉,他每个月仍然会买900令吉的黄金。因此,政府税收不会产生无谓损失。

其他钻石性商品如特殊号码车牌。法律上,汽车需要有车牌。但不论什么车牌号码,汽车的功能都是一样的。所以,高价的特殊号码车牌是没有实际使用效用,只是为了炫耀。有一些商品是混合钻石性,总价值和消费量共同决定其效用功能,这些类型的商品有一些实际使用效用。譬如,高价艺术品,既可以彰显自己的身份(炫耀),又可享受观赏艺术的乐趣(实际使用)。

综上所述,经济学理论可为政府征税提供参考。基于无谓损失与税收负担,政府征税率可与商品钻石性挂钩,钻石性越高,税率就越高。最后,希望政府善用税收,以民为本,不忘初心,方得始终。

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