发布: 8:00am 06/03/2025

社论.电子商务逃税乱象：税制公平性的考验

電子商務快速發展為稅務稽查帶來挑戰，但也提供新機遇。利用先進的技術和加強法規執行，內陸稅收局必能打擊逃稅行為，確保稅務公平和國家財政的穩定。此外，嚴厲打擊高官貪污與查稅，更是刻不容緩，只有多方努力，才能實現稅務公平和國家步入清廉穩定的發展。

下台的高官在任内带头贪污、不肖企业（尤其是电商）透过各种手段逃税，只有上班族“被迫”诚实缴税，这是国内严重贪渎的恶质文化。如果不改，税收来源阻断、高官上任一年就有本事捞走数亿令吉，大马怎能不沦为“非法抢钱的世界”？

虽然可耻丢脸，但也不必丧志。特朗普上任就委派马斯克出任“政府效率部”，目的在于整顿裁撤庞大的联邦政府冗员，接着就是抓贪官、抓逃税，希望在吞子弹前能除掉美国的“暗黑（深层）政府”（Deep state)。大马的情况也很糟，安华如果不采取行动，国家只会继续腐败。

大马内陆税收局（LHDN）日前宣布，查获6.6万家电商平台未申报所得税，内陆税收局的数据说明，电商产业的漏税是国家财政收入的一大黑洞，更破坏市场的公平竞争。

与此同时，税收局也在今年1月中旬展开为期5天的针对特定企业进行突击检查。这些行动说明，政府正多管齐下，试图找出企业与电商的税收缺口，以维护纳税公平原则。

去年，政府就追回高达52亿令吉的税款，牵涉者包括少报及逃税企业与个人。问题是，单靠突击查税不一定能解决问题，应该从制度层面改革，确保税收公平，避免传统企业与小型纳税人承担过重税负。

电商产业为何成为逃税黑区？

从电子商务的家数与营业额来看，电商已成为大马以及全球经济发展的重要支柱，因其独特的交易模式，轻易成为逃漏税的温床。大马电商业者逃税问题严重，主要原因包括：

其一，跨境交易与数字经济难以监管：传统企业的销售、营业额和财务报表透明，而电商平台的交易在线上进行，且许多业者透过国外伺服器、境外帐户等方式隐藏收入，导致税收局难以追踪。特别是跨境电商，如中国的Shopee、Lazada，以及美国的Amazon，许多交易未纳入本地税收体系，使得国内传统企业面临不公平竞争。

其二，小型电商和个体户监管难度高：许多中小型卖家或个体电商未正式注册公司，而是通过社交媒体（如脸书、Instagram、TikTok）或个人账户进行交易，使收入难以监管。在电子发票推动前，现有的税务制度对小型电商的申报要求不太明确，造成业者不自觉违反税务规定。

其三，平台与企业之间的税务责任界限不清：目前我国的电商平台如Shopee、Lazada等，主要负责促成交易，但不对卖家的纳税行为负责。这导致许多企业利用平台漏洞逃避税务，而税收局对平台的监管也尚未完善，导致漏税情况严重。

其四，执法力度不足，罚则过轻：虽然税收局已经展开查税行动，但即使被查获，罚则较轻，部分业者宁可冒险逃税，因为罚款金额可能远低于应缴税款，导致违法成本低，守法成本高。

政府应对策略与改革方向

为了确保税收公平，政府应采取多管齐下的措施，完善税务体系，加强监管与执法。

其一，强制电商平台申报交易数据：政府应立法或加强执法，要求所有电商平台必须向税收局报告卖家收入，并代扣代缴部分税款。这不仅能提高征税效率，也能减少卖家逃税的可能性。

其二，利用人工智能（AI）与大数据技术追踪交易：政府可与银行、支付平台（如GrabPay、Boost、TNG eWallet）合作，通过AI技术分析交易数据，识别高收入但未申报的企业。例如，中国的“金税四期”系统已能精准识别逃漏税行为，我国亦可参考此模式，提高监管能力。

其三，提高逃税罚则，强化执法力度：政府应提高逃税惩罚，例如将罚款提高至应缴税款的200%至300%，或对恶意逃税者实施刑事责任。此外，可参考欧美国家，对屡次违规企业实施营业限制，迫使其合法纳税。

其四，推出电子发票（e-Invoicing）制度：借由电子发票系统自动记录交易并与税务系统对接，防止企业隐瞒收入。我国政府于2024年推出电子发票，是解决逃税问题的重要一步，也因此才能查出6.6万家电商没缴税。

其五，参考国外作法：例如新加坡强制所有跨境电商缴纳7%消费税，并要求外国卖家注册报税；欧盟推动“一站式申报”（OSS），让跨境电商统一缴税，减少漏洞；美国多州已立法要求Amazon等平台代扣卖家的销售税。

电子商务逃税成为影响我国财政收入、公平竞争与经济稳定的重要问题。政府虽已展开突击查税行动，但根本解决之道仍在于制度改革，包括强制平台申报、利用AI监管、提高罚则、实施电子发票等措施。

只有确保税收公平，才能维护公平的市场竞争秩序，促进国家经济的长远发展。政府应尽快行动，让逃漏税者无所遁形，确保企业与个人都能履行应尽的纳税义务。